审计报告-续 德师报(审)字(18)第P01575号 (第3页,共5页) 三、关键审计事项续 (三)融出资金减值准备的计提 广发证券从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3所述,2017年12月31 日,广发证券因融资融券和孖展融资业务在合并财务报表中列报的融出资金账面价值为人民 币610.61亿元;母公司财务报表中列报的融出资金账面价值为人民币568.16亿元。根据会计 政策,广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金计提减值准备。采用个别 计提方式计提减值准备时,广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、可回收金额等因素;采 用组合方式计提减值准备时,则需对减值模型中使用的假设进行判断。上述资产减值准备的 计提涉及管理层的判断和估计,且结果对财务报表影响重大,因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项,我们实施了以下主要审计程序予以应对: 测试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施;对于采用个别 方式计提减值准备的客户,从中选取样本,检查客户是否存在违约行为,所提供担保品的价 值是否与公开市场的价格一致,担保品价值是否能够提供足够的保证;对于采用组合方式计 提减值准备的客户,了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其假设,评估模型的 适当性及假设的合理性,同时检査减值准备计算的正确性 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息,但不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息,我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论 结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信息,在此过程中,考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作,如果我们确定其他信息存在重大错报,我们应当报告该事实 在这方面,我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设 计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时,管理层负责评估广发证券的持续经营能力,披露与持续经营相关的 事项(如适用),并运用持续经营假设,除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督广发证券的财务报告过程 3 chinta3 审计报告–续 德师报(审)字(18)第 P01575 号 (第 3 页，共 5 页) 三、关键审计事项-续 (三) 融出资金减值准备的计提 广发证券从事融资融券和孖展融资业务。如财务报表附注七、3 所述，2017 年 12 月 31 日，广发证券因融资融券和孖展融资业务在合并财务报表中列报的融出资金账面价值为人民 币 610.61 亿元；母公司财务报表中列报的融出资金账面价值为人民币 568.16 亿元。根据会计 政策，广发证券采用个别计提和组合计提相结合的方式对融出资金计提减值准备。采用个别 计提方式计提减值准备时，广发证券需考虑个别客户的抵押物价值、可回收金额等因素；采 用组合方式计提减值准备时，则需对减值模型中使用的假设进行判断。上述资产减值准备的 计提涉及管理层的判断和估计，且结果对财务报表影响重大，因此我们认为该事项属于合并 及母公司财务报表审计的关键审计事项。 针对广发证券融出资金减值准备计提的事项，我们实施了以下主要审计程序予以应对： 测试广发证券针对融出资金减值准备建立的相关内部控制是否得到有效实施；对于采用个别 方式计提减值准备的客户，从中选取样本，检查客户是否存在违约行为，所提供担保品的价 值是否与公开市场的价格一致，担保品价值是否能够提供足够的保证；对于采用组合方式计 提减值准备的客户，了解广发证券计提融出资金减值准备使用的模型及其假设，评估模型的 适当性及假设的合理性，同时检查减值准备计算的正确性。 四、其他信息 广发证券管理层对其他信息负责。其他信息包括年度报告中涵盖的信息，但不包括财务 报表和我们的审计报告。 我们对财务报表发表的审计意见不涵盖其他信息，我们也不对其他信息发表任何形式的 鉴证结论。 结合我们对财务报表的审计，我们的责任是阅读其他信息，在此过程中，考虑其他信息 是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。 基于我们已执行的工作，如果我们确定其他信息存在重大错报，我们应当报告该事实。 在这方面，我们无任何事项需要报告。 五、管理层和治理层对财务报表的责任 广发证券管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设 计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。 在编制财务报表时，管理层负责评估广发证券的持续经营能力，披露与持续经营相关的 事项(如适用)，并运用持续经营假设，除非管理层计划清算广发证券、终止运营或别无其他现 实的选择。 治理层负责监督广发证券的财务报告过程