第/章 财政政策,·日 需缴税”(pay- as-you-earn),个人收入所得税的缴付方式主要有四种:夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家 庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使 用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用 累进税率制,税率按收入的不同分为10%、15%、25%、28%、3%和35%多个税级档次 美国公司收入所得税( corporate income taxes)又称公司税,是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之 后的第三大联邦税,美国采取登记注册标准,将公司所得税纳税人区分为美国公司和外国公司。课税对象 美国公司来源于国内外的收入和外国公司来源于美国境内的收入,应税所得额为收入减去可扣除费用后的 余额。联邦公司所得税的可扣除费用主要包括:经营费用(销售费用、管理费用、律师费用等)、税收(已纳 州、地方和外国政府的税收)、营业损失(呆账损失、自然灾害等)、折旧与损耗(固定资产折旧、油井损耗 等)和其他扣除,该税采用累进税率制,税率分别为15%、25%、34%和35% 美国的个人所得税采用累进税率,收入越高交税越多,基本体现了公平、合理的税收原则。占人口比 例最小的高收入和超高收入群体交税最多。据统计,年收入在10万美元以上美国人交纳的个人所得税占 全部总额的60%以上。 从美国的所得税率制度可以看出,当经济进入繁荣的时候,政府征得的税额是巨大的,注意,一个十 几万亿美元的经济(2006年美国GDP接近11万亿美元),一个百分点就相当于数百亿甚至上千亿美元,当 经济进入衰退的时候,又有数百亿甚至上千亿美元的减税,你说这是不是在自动刺激有效需求避免衰退? 答案是肯定的 (资料来源:吴佑坤.美国税收管理及其启示.税官之家网站,百度百科网站) 14.2.3相机抉择的财政政策 相机,就是政府审时度势,看准时机主动采取一些财政措施,如变动支出或税收水平 来稳定总需求水平,进而促进经济目标的实现。又称为能动的财政政策,是指政府根据经 济运行的状况逆经济风向或达到经济目标采取的变动财政收支水平的政策。经济仅仅有稳 定器是不够的,它只能减缓经济波动,不足以保持经济稳定,也不能实现政策目标,即充 分就业和物价稳定以及经济增长。政府必须能动地运用财政支出与税收手段,扩大或减少 总需求,促进经济的健康发展 1.相机抉择的扩张和紧缩的财政政策 具体地说,根据经济状况,政府应采取扩张性的财政政策、紧缩的财政政策。以此方 式对经济交替进行微调,以便实现宏观经济政策目标 l)扩张的财政政策 当社会总支出水平过低,人们的有效需求不足,经济进入衰退,失业率提高时,按照 凯恩斯的逻辑,需要增加社会的总支出。这就需要政府增加总需求的政策即扩张性的财政 政策。扩张的财政政策在经济衰退时使用。扩张的财政政策具体讲就是增加政府支出和转 移支付,以及增加政府补贴和减少税收。 政府支出增加,会使总需求与国民收入增加,消费水平也提高,但由于利率提高会 N4014401 财政政策 第 14 章 需缴税”(pay-as-you-earn)。个人收入所得税的缴付方式主要有四种：夫妻联合报税、夫妻分别报税、以家 庭户主形式报税和单身个人报税。个人收入主要包括工资、年薪、小费、利息和股息收入、租金、特许使 用费、信托、博采、赌博、遗产、年金、赡养费收入、投资收入和商业经营收入等。个人收入所得税采用 累进税率制，税率按收入的不同分为 10%、15%、25%、28%、33%和 35%多个税级档次。 美国公司收入所得税(corporate income taxes)又称公司税，是联邦政府继个税和社会安全福利保障税之 后的第三大联邦税。美国采取登记注册标准，将公司所得税纳税人区分为美国公司和外国公司。课税对象： 美国公司来源于国内外的收入和外国公司来源于美国境内的收入。应税所得额为收入减去可扣除费用后的 余额。联邦公司所得税的可扣除费用主要包括：经营费用(销售费用、管理费用、律师费用等)、税收(已纳 州、地方和外国政府的税收)、营业损失(呆账损失、自然灾害等)、折旧与损耗(固定资产折旧、油井损耗 等)和其他扣除。该税采用累进税率制，税率分别为 15%、25%、34%和 35%。 美国的个人所得税采用累进税率，收入越高交税越多，基本体现了公平、合理的税收原则。占人口比 例最小的高收入和超高收入群体交税最多。据统计，年收入在 10 万美元以上美国人交纳的个人所得税占 全部总额的 60%以上。 从美国的所得税率制度可以看出，当经济进入繁荣的时候，政府征得的税额是巨大的，注意，一个十 几万亿美元的经济(2006 年美国 GDP 接近 11 万亿美元)，一个百分点就相当于数百亿甚至上千亿美元。当 经济进入衰退的时候，又有数百亿甚至上千亿美元的减税，你说这是不是在自动刺激有效需求避免衰退？ 答案是肯定的。 (资料来源：吴佑坤. 美国税收管理及其启示. 税官之家网站，百度百科网站) 14.2.3 相机抉择的财政政策 相机，就是政府审时度势，看准时机主动采取一些财政措施，如变动支出或税收水平 来稳定总需求水平，进而促进经济目标的实现。又称为能动的财政政策，是指政府根据经 济运行的状况逆经济风向或达到经济目标采取的变动财政收支水平的政策。经济仅仅有稳 定器是不够的，它只能减缓经济波动，不足以保持经济稳定，也不能实现政策目标，即充 分就业和物价稳定以及经济增长。政府必须能动地运用财政支出与税收手段，扩大或减少 总需求，促进经济的健康发展。 1. 相机抉择的扩张和紧缩的财政政策 具体地说，根据经济状况，政府应采取扩张性的财政政策、紧缩的财政政策。以此方 式对经济交替进行微调，以便实现宏观经济政策目标。 1) 扩张的财政政策 当社会总支出水平过低，人们的有效需求不足，经济进入衰退，失业率提高时，按照 凯恩斯的逻辑，需要增加社会的总支出。这就需要政府增加总需求的政策即扩张性的财政 政策。扩张的财政政策在经济衰退时使用。扩张的财政政策具体讲就是增加政府支出和转 移支付，以及增加政府补贴和减少税收。 政府支出增加，会使总需求与国民收入增加，消费水平也提高，但由于利率提高会