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五、判断正误并改错(正确的在括号内划“/”,错误的在括号内划“×”,在错误处下面改正。每 题2分,共10分) 1.(×)税收的无偿性体现了财政分配的本质,是税收“三性”的核心。 2.(×)按照增值税有关规定,销售折扣不可以从销售额中扣除。 3.(×)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率,税额为每件5元。 4.(×)资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 5.(×)居民纳税人的境内收入和境外收人应分别计算个人所得税的应纳税额。 六、简答题(10分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规 定了两个标准:一是中国境内有住所;二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要 符合其中一条,即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务,应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住,或者无住所而在境内居住不满1年 的个人。这里也规定了两个标准:一是无住所又不居住;二是无住所且在境内居住不满1年。 两个标准中只要符合其中一条,即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务,仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题(计算结果保留小数点后两位数,每题5分,共10分)】 1.某企业2006年实收资本数为500万元,资本公积金数为400万元。该企业2006年资 金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。 解:应纳印花税税额=(5000000+4000000)×0.5%一2000=2500(元) 2.甲方(某建设单位)与乙方和丙方签订一份经济合同,由乙方负责建筑设计,丙方承包 建筑安装工程;这项建筑的总投资额为5000万元,勘察设计费用为480万元。请分析计算甲 乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 解:合同涉及的三方均应缴纳印花税。 (1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税 50000000×0.3%0十4800000×0.5%0=17400(元) (2)乙方应就勘察设计费用缴纳印花税 4800000×0.5%=2400(元) (3)丙方应就建筑投资总额缴纳印花税 50000000×0.3%=15000(元) 2701五、判断E误并改错(正确的在括号内划"~",错误的在括号内划 ",在错误处下面改正。每 2分,共 0分) 1. ( )税收的无偿性体现了财政分配的本质,是税收"三性"的核心。 2. (X) 规定 销售 扣除 3. (X) 花税 载资金 定额 件5 4. (X) 资源 的 纳 税人是开采应 资源 单位 5. (X) 得税 税额 六、简答题 0分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满 1年的人。这里规 定了两个标准:一是中国境内有住所;二是元住所但在中国境内居住满 1年。两个标准中只要 符合其中一条,即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务,应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2) 住所 不居 者无 而在 居住 满1 的个人。这里也规定了两个标准:一是元住所又不居住;二是元住所且在境内居住不满 1年。 两个标准中只要符合其中一条,即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务,仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数,每题 5分,共 0分} 1.某企业 6年实收资本数为 0万元,资本公积金数为 0万元。该企业 6年资 金账簿已纳印花税 2 0 0 0元。计算该企业 2 0 0 7年应纳印花税税额。 解:应纳印花税税额= (5000000 十4000000) X o. 5%0 - 2000 = 2500 (元) 2. 建设单位 份经 济合 责建筑 丙方 建筑安装工程;这项建筑的总投资额为0 0 0万元,勘察设计费用为4 8 0万元。请分析计算甲 乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 解:合同涉及的三方均应缴纳印花税。 (1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税 50000000 X o. 3%0 十4800000XO.5%0=17400( (2) 方应就勘 费用 4800000 X o. 5%0 = 2400 (元) (3) 丙方应就建 总额 花税 50000000 X o. 3%0= 15000 (元) 2701
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