试卷代号：2727 座位号■■ 中央广播电视大学2009一2010学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题 2010年7月 题 号 二 三 四 五 六 七 总 分 分 数 得 分 评卷人 一、名词解释（每小题5分，共20分）》 1.纳税人： 2.混合销售行为： 3.非居民纳税人： 4.税务行政复议： 得 分 评卷人 二、填空题（每空2分，共20分） 1.税收的组织收入职能是税收 的、 的职能。 2.营业税的纳税人是在我国境内销售 、转让 或者销 售 的单位和个人。 3.企业所得税基本税率为 ,低税率为 4.税务登记具体包括 和 2695
试卷代号 座位号 中央广播电视大学 2010 学期 税收基础试题 2010 年7 题号 /-i\a 总分 , 分数 得分|评卷人 一、名词解释(每小题 5分，共 0分) 1.纳税人: 2. 销 售 3. 4. 税务行政 得分|评卷人 二、填空题(每空 2分，共 0分) 1.税收的组织收入职能是税收 的、 的职能。 2. 、转让 或者销 的单位和个人。 3. 企业 得税基本税 ，低税率为 4. 记 具 体 包 括 2695
得分 评卷人 三、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入 括号。每题2分，共20分) 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A.实际负税人 B.扣缴义务人 C.纳税义务人 D.税务机关 2.下列税种中属于直接税的是( ）。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 3.下列各项不属于营业税征收范围的是()。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收入 B.金融机构实际收到的结算罚款、罚息收人 C.非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入 D.拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入 4.A公司签定了一份以货易货合同，用本公司300万元的货换取B公司价值260万元的 货，A公司应纳印花税为()。 A.780元 B.900元 C.1680元 D.2800元 5.契税实行幅度比例税率为( ）。 A.1%-5% B.3%-5% C.2%一4% D.2%一6% 6.以下不应缴纳资源税的是( A.天然原油 B.人造石油 C.高凝油 D.稀油 7.企业用于公益性、救济性捐赠支出可以如何扣除( A.全部收入的3%比例扣除 B.年度利润总额的3%扣除 C.全部收人的12%比例扣除 D.年度利润总额的12%扣除 2696
得分|评卷人 三、单项选择题(将每题四个选项中的惟-正确答案的字母序号填入 括号。每题 2分，共 0分} 1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。 A. 人B. 务人 C. 务人 D. 2. 于直接税 )。 A. 税B. C. 税D. 业税 3. 下列 各项不 于营 收范 )。 A.物业管理公司代收电费取得的手续费收人 B. 际 收到 C. 非金 融 买卖 外汇等金融商 D. 拍卖行拍 文物古 手续 4. 一份 本公司300 取B 值260 货， A公司应纳印花税为( )。 A. 780 B. 900 D. 2800 B. 3%-5% D. 2%-6% 5. 幅度 )。 A. 1%-5% C. 2%-4% 6. 下不 纳资 )。 A. 油B. 石油 C. 油D. 7. 企业 赠支 扣除 )。 A.全部收入的 %比例扣除 B. 利润总额 c.全部收人的 %比例扣除 D. 总额 的12% 2696
8.个人所得税下列所得一次收入过高的，可以实行加成征收()。 A.稿酬所得 B.劳务报酬所得 C.红利所得 D.偶然所得 9.下列税种中属于直接税的是()。 A.消费税 B.关税 C.财产税 D.营业税 10.税务人员利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物，构成犯罪的，按 照受贿罪追究( )责任。 A.刑事 B.行政 C.民事 D.连带 得 分 评卷人 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题2分，共10分) 1.我国税收具有( )职能。 A.组织收人 B.收人分配 C.资源配置 D.宏观调控 E.监督管理 2.以下不是增值税条例规定的小规模纳税人征收率是( A.17% B.15% C.13% D.6% E.3% 3.营业税的起征点分别为销售额( )。 A.100元 B.100~500元 C.500~1000元 D.1000~5000元 E.2000~5000元 2697
B. D. 8. 个人所得 所得 )。 A. 所得 B. 务报酬 C. D. 9. )。 A. 税B. c.财产税 .营业税 10. 务人 用职务 收受或者索 税人 扣 缴义 人财 成犯 照受贿罪追究( )责任。 A. c.民事 得分|评卷人 四、多项选择题{将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号 填入括号，多选或漏选均不得分。每题 2分，共 0分) )职能。 B. D. 1.我国税收具有( A. 组织 收 c.资源配置 E. 监督管理 2. 下不是 条例规定 收率是 A. 17% B. 15% c. 13% D. 6% E. 3% 3. 起征 A. 100 B. 100~500 C. 500~1000 D. 1000~5000 2 0 0 0 0 2697
4.按开征的目的为分类标志，可以将消费税分为( )消费税。 A.限制型 B.奢侈型 C.消费型 D.替代型 E.特定调节型 5.下列个人所得，在计算应纳税所得额时，每月减除费用2000元的项目有 ) A.偶然所得 B.工资薪金所得 C.企事业单位承包经营、承租经营所得 D.个体工商户生产、经营所得 E。股利收人 得 分 评卷人 五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划 “×”,在错误处下面改正。每题2分，共10分)】 )1.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 )2.按照增值税有关规定，销售折扣可以从销售额中扣除。 )3.印花税规定营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 )4.资源税的纳税人是开采或进口应税资源的单位和个人。 )5.居民纳税人的境内收入和境外收入应合并计算个人所得税的应纳税额。 夜 分 评卷人 六、简答题(10分)】 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 2698
4. 开征 分类 )消费税。 A. 限制 B. c.消费型 D. 替代 E. 特定调节 5. 计算应 税所得 除费用2000 A. 偶然所 B. c.企事业单位承包经营、承租经营所得 D. 体工 E. 利 收 得分|评卷人 五、判断 E误并改错(正确的在括号内划""';"，错误的在括号内划 .. X" 误处 每题2 ( ) 1.税收的强制性体现了财政分配的本质，是税收"三性"的核心。 ( )2. 关规定 扣可 售额 ( ) 3. 税规 业账簿 税额为每件5 ( ) 4. 税人是开采或 应税 ( ) 5. 境外 入应合并 个人所得 得分!评卷人 六、简答题( 10 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 2698
得分 评卷人 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分） 1.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资 金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。 2.甲方（某建设单位）与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包 建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲 乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 2699
得分|评卷人 七、计算题{计算结果保留小撒点后两位鼓，每题 5分，共 0分) 1.某企业 0 0 6年实收资本数为 0万元，资本公积金数为 4 0 0万元。该企业 2 0 6年资 金账簿已纳印花税 2 0 0元。计算该企业 0 0 7年应纳印花税税额。 2. 某建设 订一 方承 建筑安装工程 F这项建筑的总投资额为 0 0 0万元，勘察设计费用为 0万元。请分析计算甲 乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 2699
试卷代号：2727 中央广播电视大学2009一2010学年度第二学期“开放专科”期末考试 税收基础 试题答案及评分标准 (供参考) 2010年7月 一、名词解释（每小题5分，共20分） 1.纳税人：纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是“纳税义务 人”，简称“纳税人”。 2.混合销售行为：一项既涉及提供营业税应税劳务，又涉及增值税应税销售货物行为的 经营行为，被税法称为混合销售行为。 3.非居民纳税人：非居民纳税人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所但在境内 居住，不满1年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳 个人所得税。 4.税务行政复议：税务行政复议，是指纳税人、扣缴义务人、纳税担保人对税务机关做出 的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对 引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的一项行政司法活动。 二、填空题（每空2分，共20分） 1.首要 基本 2.应税劳务 无形资产 不动产 3.25% 20% 4.开业登记 变更注销登记 停业复业登记 三、单项选择题（将每题四个选项中的推一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共20 分) 1.B 2.C 3.C 4.C 5.B 6.B 7.D 8.B 9.C 10.A 四、多项选择题（将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题2分，共10分) 1.ABCD 2.ABCD 3.AD 4.ABDE 5.BCD 2700
试卷代号 2 7 中央广播电视大学 0 0 2010 第 二 学 放专 税收基础试题答案及评分标准 (供参考) 2010 年7 一、名词解释(每小题 5分，共 0分) 1.纳税人:纳税人是税制中规定的负有纳税义务的单位和个人，正规称呼是"纳税义务 人"，简称"纳税人"。 2. 销 售 一项 涉及 业税应 涉及增 税应 销 售 物行 经营行为，被税法称为混合销售行为。 3. 税人是 指 中 国 又不 居 或者元 居住，不满 l年的个人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就其来源于中国境内的所得缴纳 个人所得税。 4. 务行 是指 税人 扣 缴 税担保 对 税 务 关做 的具体行政行为不服，依法向原处理税务机关的上一级税务机关提出申诉，上一级税务机关对 引起的具体行政行为进行审查并做出裁决的→项行政司法活动。 二、填空题(每空 2分，共 0分) 1.首要基本 2. 应税 劳务 形 资产 不动产 3.25% 20% 4. 登记 登记 业登 三、单项选择题{将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。每题2分，共 分) I. B 6. B 2. C 7. D 3. C 8. B 4. C 9. C 5. B 10. A 四、多项选择题(将每题五个选项中的至少两个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均 不得分。每题 2分，共 0分) 1. ABCD 2700 2. ABCD 3. AD 4. ABDE ~. BCD
五、判断正误并改错（正确的在括号内划“/”，错误的在括号内划“×”，在错误处下面改正。每 题2分，共10分) 1.(×)税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收“三性”的核心。 2.(×)按照增值税有关规定，销售折扣不可以从销售额中扣除。 3.(×)印花税规定除记载资金的账簿以外的营业账簿适用定额税率，税额为每件5元。 4.(×)资源税的纳税人是开采应税资源的单位和个人。 5.(×)居民纳税人的境内收入和境外收人应分别计算个人所得税的应纳税额。 六、简答题(10分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满1年的人。这里规 定了两个标准：一是中国境内有住所；二是无住所但在中国境内居住满1年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2)非居民纳税人。是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而在境内居住不满1年 的个人。这里也规定了两个标准：一是无住所又不居住；二是无住所且在境内居住不满1年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题（计算结果保留小数点后两位数，每题5分，共10分）】 1.某企业2006年实收资本数为500万元，资本公积金数为400万元。该企业2006年资 金账簿已纳印花税2000元。计算该企业2007年应纳印花税税额。 解：应纳印花税税额=(5000000+4000000)×0.5%一2000=2500（元） 2.甲方（某建设单位）与乙方和丙方签订一份经济合同，由乙方负责建筑设计，丙方承包 建筑安装工程；这项建筑的总投资额为5000万元，勘察设计费用为480万元。请分析计算甲 乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 解：合同涉及的三方均应缴纳印花税。 (1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税 50000000×0.3%0十4800000×0.5%0=17400（元） (2)乙方应就勘察设计费用缴纳印花税 4800000×0.5%=2400(元) (3)丙方应就建筑投资总额缴纳印花税 50000000×0.3%=15000(元) 2701
五、判断E误并改错(正确的在括号内划"~"，错误的在括号内划 "，在错误处下面改正。每 2分，共 0分) 1. ( )税收的无偿性体现了财政分配的本质，是税收"三性"的核心。 2. (X) 规定 销售 扣除 3. (X) 花税 载资金 定额 件5 4. (X) 资源 的 纳 税人是开采应 资源 单位 5. (X) 得税 税额 六、简答题 0分) 简述个人所得税居民、非居民的判定标准及纳税义务。 (1)居民纳税人。是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1年的人。这里规 定了两个标准:一是中国境内有住所;二是元住所但在中国境内居住满 1年。两个标准中只要 符合其中一条，即属于居民纳税人。居民纳税人承担无限纳税义务，应就其来源于中国境内、 境外的全部所得缴纳个人所得税。 (2) 住所 不居 者无 而在 居住 满1 的个人。这里也规定了两个标准:一是元住所又不居住;二是元住所且在境内居住不满 1年。 两个标准中只要符合其中一条，即属于非居民纳税人。非居民纳税人承担有限纳税义务，仅就 其来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。 七、计算题{计算结果保留小数点后两位数，每题 5分，共 0分} 1.某企业 6年实收资本数为 0万元，资本公积金数为 0万元。该企业 6年资 金账簿已纳印花税 2 0 0 0元。计算该企业 2 0 0 7年应纳印花税税额。 解:应纳印花税税额= (5000000 十4000000) X o. 5%0 - 2000 = 2500 (元) 2. 建设单位 份经 济合 责建筑 丙方 建筑安装工程;这项建筑的总投资额为0 0 0万元，勘察设计费用为4 8 0万元。请分析计算甲 乙丙三方各自应缴纳的印花税额。 解:合同涉及的三方均应缴纳印花税。 (1)甲方应就建筑总投资额及勘察设计费用缴纳印花税 50000000 X o. 3%0 十4800000XO.5%0=17400( (2) 方应就勘 费用 4800000 X o. 5%0 = 2400 (元) (3) 丙方应就建 总额 花税 50000000 X o. 3%0= 15000 (元) 2701