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得分 评卷人 六、综合题(本题15分。有关计算要求列示计算过程) 得分 29.2008年A公司实现税前利润100万元。经查,本年度确认的收支中,有购买国 债的利息收入80000元,支付罚金14000元:去年底投人使用的一项设备,原价 20万元,本年度利润表中列支年折旧费45000元,按税法规定应列支的年折旧 额为57000元。公司所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算,“递延所得 税资产”与“递延所得税负债‘账户的年初余额均为0。假设该公司当年无其他纳 税调整事项。 要求: 1.计算A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异,指出暂时 性差异的类型; 2.计算A公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债: 3.计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税; 4.2008年1一11月A公司已预交所得税20万元,编制公司本年末核算应交所 得税的会计分录。 76得 分 评卷人 六、综合题 (本题 15分。有关计算要求列示计算过程) 匣口 29.聊“年A公司实现税前利润100万元。经查沐年度确认的收支中·有购买国 债的利息收人 80 000元,支付罚金 14 000元;去年底投人使用的一项设备,原价 20万元,本年度利润表中列支年折旧费45 000元,按税法规定应列支的年折旧 额为 57 000元。公司所得税率为25%,采用资产负债表债务法核算,“递延所得 税资产”与“递延所得税负债‘账户的年初余额均为 0.假设该公司当年无其他纳 税调整事项。 要求 : 1.计算 A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异,指出暂时 性差异的类型; 2.计算 A公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债; 3.计算 A公司本年的纳税所得额与应交所得税; 4.2008年1-11月A公司已预交所得税20万元,编制公司本年末核算应交所 得税的会计分录
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