得分 评卷人 六、综合题（本题15分。有关计算要求列示计算过程） 得分 29.2008年A公司实现税前利润100万元。经查，本年度确认的收支中，有购买国 债的利息收入80000元，支付罚金14000元：去年底投人使用的一项设备，原价 20万元，本年度利润表中列支年折旧费45000元，按税法规定应列支的年折旧 额为57000元。公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算，“递延所得 税资产”与“递延所得税负债‘账户的年初余额均为0。假设该公司当年无其他纳 税调整事项。 要求： 1.计算A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时 性差异的类型； 2.计算A公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债： 3.计算A公司本年的纳税所得额与应交所得税； 4.2008年1一11月A公司已预交所得税20万元，编制公司本年末核算应交所 得税的会计分录。 76得 分 评卷人 六、综合题 (本题 15分。有关计算要求列示计算过程) 匣口 29.聊“年A公司实现税前利润100万元。经查沐年度确认的收支中·有购买国 债的利息收人 80 000元，支付罚金 14 000元;去年底投人使用的一项设备，原价 20万元，本年度利润表中列支年折旧费45 000元，按税法规定应列支的年折旧 额为 57 000元。公司所得税率为25%，采用资产负债表债务法核算，“递延所得 税资产”与“递延所得税负债‘账户的年初余额均为 0.假设该公司当年无其他纳 税调整事项。 要求 : 1.计算 A公司本年末固定资产的账面价值、计税基础与暂时性差异，指出暂时 性差异的类型; 2.计算 A公司本年的递延所得税资产或递延所得税负债; 3.计算 A公司本年的纳税所得额与应交所得税; 4.2008年1-11月A公司已预交所得税20万元，编制公司本年末核算应交所 得税的会计分录