第二部分同步辅导及强化训练第二章增值税法 117 (6)增值税进项税额=137088+1760+ (其他相关资料:假定进口轻型商用客车 563.71+34000850=23030177(元)1的关税税率为20%,消费税税率5%) (7)增值税销项税颧=4000000×17%= 要求:根据上述资料,按照下列顺序计算 680000(元) 回答问题,如有计算需计算出合计数。 (8)增值税应纳税额=68000 (1)计算业务(1)的销项税额 23030.77=4969823(元) (2)计算业务(2)的销项税额。 即征即退税款=449698.23-400000× (3)计算业务(3)的销项税额 3%=329698.23(元) (4)计算业务(4)的销项税额。 实际缴纳的增值税=449698.23 (5)计算业务(5)应缴纳的增值税。 32969823=120000(元)。 (6)计算业务(6)进口轻型商用客车应 2.位于县城的某运输公司 1为增值税一般纳税缴纳的增值税。 人,具备国际运输资质,2016年7月经营 (7)计算业务(7)购进小汽车可抵扣的 业务如下 进项税额。 1)国内运送旅客,按售票计取得价税(8)计算业务(8)购进汽油、矿泉水可 合计金额177.6万元;运送旅客至境外 抵扣的进项税额。 按售票统计取得合计金额53.28万元。 (9)计算该公司7月应向主管税务机关缴 (2)运送货物,开具增值税专用发票注明纳的增值税。 运输收人金额260万元、装卸收入金额18(10)略。(2015年考题改编) 万元 【答案及解析】 (3)提供仓储服务,开具增值税专用发票(1)业务(1)的销项税额=17.6/1.11 注明仓储收入金额70万元、装卸收入金 11%=17.6(万元) 额6万元。 (2)业务(2)的销项税额=260×1%+ (4)修理、修配各类车辆,开具普通发票 18×6%=29.68(万元) 注明价税合计金额31.59万元 (3)业务(3)的销项税额=(70+6)x (5)销售自己使用过的未抵扣进项税额的 6%=456(万元) 货运汽车6辆,开具普通发票注明价税合计(4)业务(4)的销项税额=31.50元.17× 金额24.72万元,该公司未放弃减税优惠 17%=4.59(万元) (6)进口轻型商用客车3辆自用,经海关 (5)业务(5)应缴纳的增值税=24.72/ 定的成交价共计57万元,运抵我国境内输入1.03×2%=0.48(万元) 地点起卸前的运费6万元,保险费3万元。 (6)业务(6)进口轻型商用客车应缴纳 (7)购进小汽车4辆自用,每辆单价16万的增值税=(57+6+3)×(1+20%) 元,取得销售公司开具的增值税专用发票注(1-5%)×17%=1417(万元 明金额64万元、税额10.88万元,另支付销(7)业务(7)购进小汽车可抵扣的进项 售公司运输费用,取得增值税专用发票注明税额=10.88+0.44=11.32(万元) 运费金额4万元、税额0.44万元 (8)业务(8)购进汽油、矿泉水可抵扣 (8)购进汽油取得增值税专用发票注明金 的进项税额=1.7×90%+0.34×70%= 额10万元、税额1.7万元,90%用于公司 1.77(万元) 运送旅客,10%用于公司接送员工上下(9)该公司7月应向主管税务机关缴纳的 班,购进矿泉水一批,取得增值税专用发 增值税=(17.6+29.68+4.56+4.59+ 票注明金额2万元,税额0.34万元,70%0.34×10%)-(14.17+1.32+ 赠送给公司运送的旅客,30%用于公司集1:7)+0.48=29.89(万元)。的 体福利。某 ⑥权威网上课堂www.donga.cam