13-5其他货币资金审计 其他货币资金的实质性测试 核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币 资金等各明细账期末合计数与总账数量是否相符 函证外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户期末 余额 对于非记账本位币的其他货币资金,检查其折算汇率是否 正确 抽査一定样本量的原始凭证进行测试,检查其经济内容是 否完整,有无适当的审批授权,并核对相关账户的进账情 况 抽取资产负债表日后的大额收支凭证进行截止测试,如有 跨期收支事项,应作适当调整 检査其他货币资金的披露是否恰当13-5其他货币资金审计 ◼ 其他货币资金的实质性测试 ➢ 核对外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途货币 资金等各明细账期末合计数与总账数量是否相符 ➢ 函证外埠存款户、银行汇票存款户、银行本票存款户期末 余额 ➢ 对于非记账本位币的其他货币资金，检查其折算汇率是否 正确 ➢ 抽查一定样本量的原始凭证进行测试，检查其经济内容是 否完整，有无适当的审批授权，并核对相关账户的进账情 况 ➢ 抽取资产负债表日后的大额收支凭证进行截止测试，如有 跨期收支事项，应作适当调整 ➢ 检查其他货币资金的披露是否恰当