、备用金的管理与核算 (一)备用金的管理 ②报销时: 1.备用金的涵义:指企业预付给职工和 Dr管理费用等(使用) 内部有关单位用作差旅费、零星采购、 A多退现金(退回) 零星开支,事后需要报销的款项。不同于现 Cr其他应收款(借入) 备用金的管理 B少补Dr管理费用等(使用) )预借:必须经领导批准,专人领出 Cr其他应收款(借入) 并保管 现金(补足) (2)使用:必须按规定的用途使用; (2)定额制 3)报销:在规定的期限内报销。 ①建立定额时Dr其他应收款—备用金 (二)备用金的核算 C现金 1.账户的设置—“其他应收款” ②报销补足定额时Dr管理费用等(使 2.两种制度 用) C现金 非定额制 ①预借时:Dr其他应收款(借入) ③变动定额时 Cr现金 A.提高定额:Dr其他应收款—备用 Cr现金 B.降低定额:相反分录三、备用金的管理与核算 ▪ （一）备用金的管理 ▪ １．备用金的涵义：指企业预付给职工和 内部有关单位用作差旅费、零星采购、 ▪ 零星开支，事后需要报销的款项。不同于现 金。 ▪ ２．备用金的管理： ▪ （１）预借：必须经领导批准，专人领出 并保管； ▪ （２）使用：必须按规定的用途使用； ▪ （３）报销：在规定的期限内报销。 ▪ （二）备用金的核算 ▪ １．账户的设置──“其他应收款” ▪ ２．两种制度 ▪ （１）非定额制 ▪ ①预借时：Dr其他应收款 （借入） ▪ Cr现金 ▪ ▪ ②报销时： ▪ Dr管理费用等 （使用） ▪ Ａ 多退 现金 （退回） ▪ Cr其他应收款（借入） ▪ Ｂ 少补 Dr管理费用等 （使用） ▪ Cr其他应收款（借入） ▪ 现金（补足） ▪ （２）定额制 ▪ ①建立定额时 Dr其他应收款──备用金 ▪ Cr现金 ▪ ②报销补足定额时 Dr管理费用等 （使 用） ▪ Cr现金 ▪ ③变动定额时 ▪ Ａ．提高定额：Dr其他应收款──备用 金 ▪ Cr现金 ▪ Ｂ．降低定额：相反分录