元币25张，5角币30张，2角币20张，1角币4张，硬币5角8分。现钞总计1997.58 元 2.已收款尚未入账收敖款凭证3张，计130元 已付款尚未入账的付款凭证5张，计52元。其中有马明借条一张，日期为2000年 7月15日，余额200元，未经批准和说明用途。 4.盘点日库存现金账面余额为1890.20元，2011年1月1日至2011年1月10日收入 现金4560.16元，支出现金4120元，2010年12月31日库存现金账面余额为1060.04 要求 1 根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算出2010年12月31日库存现 金买存额 2.指明企业存在的问题，提出处理意见 现金的宙杳 资料审计人员审查某公司“现金日记账”时，发现2011年5月24日78现付字凭 证摘要为“付拆除A型机器劳务费”，金额为400元，在“现金日记账”和“银行存款 日记账”中却没有发现相应的清理收入，怀疑该公司可能将报废固定资产的清理收入转 入“小金库” 审计 员首先调出78现付记账凭证，其原始单据为一张经领导批准的“支付给顺义 的A型机器拆除费400元”的白条，其分录为： 借：管理费用一标除费 400 等：现全金 400 审查固定资产明细账，发现5月27日转字80凭证的摘要栏注明“报废A型设备”字样 调出转字80凭证，该项凭证的分录为 借：累计折旧 70000 营业外支出 40000 进：固定资产 一A型设备 110000 审计人员分析，报废一台价值11万元，并且是半成新的设备，必定有清理收入， 闲此决定讲一步追踪调查。他询问该项设名的保管员，保管员世认该项设已运往邻风 的某乡镇企业。与某乡镇企业核实， 系于5月 28日从该 司以5万 现金 购入 有该 公司财务科开出白条收据。审计人员在取证后，向该公司提出上述问题，财务经理供认 不违。 要求 指出存在的问题，并做出相应的账务调整分录。 四、银行存款的审查香 资料审计人员在2011年3月14日检查了某企业2月份银行存款日记账的收支业 务开门七件事与银行对账单核对。2月28日银行对账单余额为223546元，银行存款日 记账为220000元，核对后发现有下列不符情况。 1.2月8日，银行对账单上收到外地汇款8500元（查系外地某乡镇企业），但日 记账上无此记录。 2.2月22日，对账单上有存款利息500元，日记账上为454元（查系记账凭证写 错) 3.2月25日，对账单付出8500元（查系转账支票），但日记账无此记录。 -15- - 15 - 元币 25 张，5 角币 30 张，2 角币 20 张，1 角币 4 张，硬币 5 角 8 分。现钞总计 1997.58 元。 2． 已收款尚未入账收款凭证 3 张，计 130 元。 3． 已付款尚未入账的付款凭证 5 张，计 52 元。其中有马明借条一张，日期为 2000 年 7 月 15 日，余额 200 元，未经批准和说明用途。 4． 盘点日库存现金账面余额为 1890.20 元，2011 年 1 月 1 日至 2011 年 1 月 10 日收入 现金 4560.16 元，支出现金 4 120 元，2010 年 12 月 31 日库存现金账面余额为 1060.04 元。 要求 1． 根据资料编制库存现金盘点表，计算出盈亏，并推算出 2010 年 12 月 31 日库存现 金实存额。 2． 指明企业存在的问题，提出处理意见。 三、现金的审查 资料 审计人员审查某公司“现金日记账”时，发现 2011 年 5 月 24 日 78 现付字凭 证摘要为“付拆除 A 型机器劳务费”，金额为 400 元，在“现金日记账”和“银行存款 日记账”中却没有发现相应的清理收入，怀疑该公司可能将报废固定资产的清理收入转 入“小金库”。 审计人员首先调出 78 现付记账凭证，其原始单据为一张经领导批准的“支付给顺义 的 A 型机器拆除费 400 元”的白条，其分录为： 借：管理费用——拆除费 400 贷：现金 400 审查固定资产明细账，发现 5 月 27 日转字 80 凭证的摘要栏注明“报废 A 型设备”字样， 调出转字 80 凭证，该项凭证的分录为： 借：累计折旧 70 000 营业外支出 40 000 贷：固定资产——A 型设备 110 000 审计人员分析，报废一台价值 11 万元，并且是半成新的设备，必定有清理收入， 因此决定进一步追踪调查。他询问该项设备的保管员，保管员供认该项设备已运往郊区 的某乡镇企业。与某乡镇企业核实，系于 5 月 28 日从该公司以 5 万元现金购入，有该 公司财务科开出白条收据。审计人员在取证后，向该公司提出上述问题，财务经理供认 不讳。 要求 指出存在的问题，并做出相应的账务调整分录。 四、银行存款的审查 资料 审计人员在 2011 年 3 月 14 日检查了某企业 2 月份银行存款日记账的收支业 务开门七件事与银行对账单核对。2 月 28 日银行对账单余额为 223 546 元，银行存款日 记账为 220 000 元，核对后发现有下列不符情况。 1．2 月 8 日，银行对账单上收到外地汇款 8 500 元（查系外地某乡镇企业），但日 记账上无此记录。 2．2 月 22 日，对账单上有存款利息 500 元，日记账上为 454 元（查系记账凭证写 错） 3．2 月 25 日，对账单付出 8 500 元（查系转账支票），但日记账无此记录