4.2月26日，日记账上付出40元，对账单上无此记录（查系记账员误记） 5.2月28日，日记账上有存入转账支票4000元，但对账单上无此记录。 6.2月28日，日记账上有存入转账支票2000元，但对账单上无此记录 7.对账单有2月28日收到托收款5500元，但日记账无此记录。 要求 据上述资料编制银行存款余额调节表。 指出该企业银行存款管理上存在的问题。 五、存货存储业务的审查 审计人员在审阅某企业材料明细账时，发现如下记录： 1 甲材料结存栏只有金额而无数量 2 乙材料结存 口 有数量而无金名 3. 丙材料结存栏有数量而金额为红字： 4.丁材料结存警的数量与金额均为红字 该企业材料采用全月一次加权平均法计价 要求 指出造成上述职情况的原因，并说明审查的方法和步骤。 六.存货储存业务的审查 资料审计人员对三力工厂2011年12月31日的期末会计资料进行审查时，发现临 近结账日前后所发生的业务事项如下： 1.2011年1月2日收到价值为20000元的货物，入账日期为1月4日，发票上市 明由供应商负责运送 目的地交货开票日期为2005年12月26日 当实地盘点时， 三力工厂1包价值8000元的产品已放在装运处，因包装纸上注 明“有待发运”字样而未记入存货内。经调查发现，顾客的订货单日期为2011年10月 20日，顾客于2011年1月4日后收到货物后付款。 3.2011年1月6日的价值为700元的物品，并于当天登记入账。该物品2011年12 月28日按供货商离厂交货条件运送，因2005年12月31日尚未收到，故未讲稿结账日 存货。 0. 按顾客特殊订单制作的某产品，于2011年12月31日完工，并送装运部门，顾客 已于该日付款。该产品于2012年1月5日送出，但未包括在2011年12月31日的存货 内。 要求 认为上述四种情况中的物品，是否应包括在2011年12月31日的存货内，并说明理 由 七.存货发出业务的审查 资料审计人员在审查万达股份公司存货项目时，发现2011年1月至11月存货发出 的计价均采用了先进先出法，而从12月开始采用后进先出法，但未在2011年12月31 日资产负债表附注中加以提示。 12月存货购入和领用情况如下： 1.1日某种存货1000件，单价20元，当日领用600件 -16-- 16 - 4．2 月 26 日，日记账上付出 40 元，对账单上无此记录（查系记账员误记） 5．2 月 28 日，日记账上有存入转账支票 4 000 元，但对账单上无此记录。 6．2 月 28 日，日记账上有存入转账支票 2 000 元，但对账单上无此记录。 7．对账单有 2 月 28 日收到托收款 5 500 元，但日记账无此记录。 要求 据上述资料编制银行存款余额调节表。 指出该企业银行存款管理上存在的问题。 五、存货存储业务的审查 审计人员在审阅某企业材料明细账时，发现如下记录： 1． 甲材料结存栏只有金额而无数量； 2． 乙材料结存栏只有数量而无金额； 3． 丙材料结存栏有数量而金额为红字； 4． 丁材料结存栏的数量与金额均为红字/ 该企业材料采用全月一次加权平均法计价。 要求 指出造成上述职情况的原因，并说明审查的方法和步骤。 六. 存货储存业务的审查 资料 审计人员对三力工厂 2011 年 12 月 31 日的期末会计资料进行审查时，发现临 近结账日前后所发生的业务事项如下： 1．2011 年 1 月 2 日收到价值为 20 000 元的货物，入账日期为 1 月 4 日，发票上注 明由供应商负责运送，目的地交货开票日期为 2005 年 12 月 26 日。 2．当实地盘点时，三力工厂 1 包价值 8 000 元的产品已放在装运处，因包装纸上注 明“有待发运”字样而未记入存货内。经调查发现，顾客的订货单日期为 2011 年 10 月 20 日，顾客于 2011 年 1 月 4 日后收到货物后付款。 3．2011 年 1 月 6 日的价值为 700 元的物品，并于当天登记入账。该物品 2011 年 12 月 28 日按供货商离厂交货条件运送，因 2005 年 12 月 31 日尚未收到，故未讲稿结账日 存货。 5． 按顾客特殊订单制作的某产品，于 2011 年 12 月 31 日完工，并送装运部门，顾客 已于该日付款。该产品于 2012 年 1 月 5 日送出，但未包括在 2011 年 12 月 31 日的存货 内。 要求 你认为上述四种情况中的物品，是否应包括在 2011 年 12 月 31 日的存货内，并说明理 由。 七. 存货发出业务的审查 资料 审计人员在审查万达股份公司存货项目时，发现 2011 年 1 月至 11 月存货发出 的计价均采用了先进先出法，而从 12 月开始采用后进先出法，但未在 2011 年 12 月 31 日资产负债表附注中加以提示。12 月存货购入和领用情况如下： 1．1 日某种存货 1000 件，单价 20 元，当日领用 600 件；