券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。 第六条企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得 的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资 性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品,其 初始取得和后续估值应当以公允价值计量: (一)初始取得投资时,应当以交易日支付的成交价款作为其公 允价值。发生的交易费用直接计入当期损益 (二)估值日对投资进行估值时,应当以其公允价值调整原账面 价值,公允价值与原账面价值的差额计入当期损益 投资公允价值的确定,适用《企业会计准则第22号—金融工 具确认和计量》 第七条企业年金基金运营形成的各项负债包括:应付证券清算 款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付 投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣 金和其他应付款等。 第八条企业年金基金运营形成的各项收入包括:存款利息收 入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益和其他收 入 第九条收入应当按照下列规定确认和计量 (一)存款利息收入,按照本金和适用的利率确定。 (二)买入返售证券收入,在融券期限内按照买入返售证券价款 和协议约定的利率确定2 券投资、基金投资、股票投资、其他投资等。 第六条 企业年金基金在运营中根据国家规定的投资范围取得 的国债、信用等级在投资级以上的金融债和企业债、可转换债、投资 性保险产品、证券投资基金、股票等具有良好流动性的金融产品，其 初始取得和后续估值应当以公允价值计量： （一）初始取得投资时，应当以交易日支付的成交价款作为其公 允价值。发生的交易费用直接计入当期损益。 （二）估值日对投资进行估值时，应当以其公允价值调整原账面 价值，公允价值与原账面价值的差额计入当期损益。 投资公允价值的确定，适用《企业会计准则第 22 号——金融工 具确认和计量》。 第七条 企业年金基金运营形成的各项负债包括：应付证券清算 款、应付受益人待遇、应付受托人管理费、应付托管人管理费、应付 投资管理人管理费、应交税金、卖出回购证券款、应付利息、应付佣 金和其他应付款等。 第八条 企业年金基金运营形成的各项收入包括：存款利息收 入、买入返售证券收入、公允价值变动收益、投资处置收益和其他收 入。 第九条 收入应当按照下列规定确认和计量： （一）存款利息收入，按照本金和适用的利率确定。 （二）买入返售证券收入，在融券期限内按照买入返售证券价款 和协议约定的利率确定