(三)公允价值变动收益,在估值日按照当日投资公允价值与原 账面价值(即上一估值日投资公允价值)的差额确定 (四)投资处置收益,在交易日按照卖出投资所取得的价款与其 账面价值的差额确定 (五)风险准备金补亏等其他收入,按照实际发生的金额确定。 第十条企业年金基金运营发生的各项费用包括:交易费用、受 托人管理费、托管人管理费、投资管理人管理费、卖出回购证券支出 和其他费用 第十一条费用应当按照下列规定确认和计量: (一)交易费用,包括支付给代理机构、咨询机构、券商的手续 费和佣金及其他必要支出,按照实际发生的金额确定。 二)受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理费,根据 相关规定按实际计提的金额确定 (三)卖出回购证券支出,在融资期限内按照卖出回购证券价款 和协议约定的利率确定。 (四)其他费用,按照实际发生的金额确定 第十二条企业年金基金的净资产,是指企业年金基金的资产减 去负债后的余额。资产负债表日,应当将当期各项收入和费用结转至 净资产。 净资产应当分别企业和职工个人设置账户,根据企业年金计划按 期将运营收益分配计入各账户。 第十三条净资产应当按照下列规定确认和计量3 （三）公允价值变动收益，在估值日按照当日投资公允价值与原 账面价值（即上一估值日投资公允价值）的差额确定。 （四）投资处置收益，在交易日按照卖出投资所取得的价款与其 账面价值的差额确定。 （五）风险准备金补亏等其他收入，按照实际发生的金额确定。 第十条 企业年金基金运营发生的各项费用包括：交易费用、受 托人管理费、托管人管理费、投资管理人管理费、卖出回购证券支出 和其他费用。 第十一条 费用应当按照下列规定确认和计量： （一）交易费用，包括支付给代理机构、咨询机构、券商的手续 费和佣金及其他必要支出，按照实际发生的金额确定。 （二）受托人管理费、托管人管理费和投资管理人管理费，根据 相关规定按实际计提的金额确定。 （三）卖出回购证券支出，在融资期限内按照卖出回购证券价款 和协议约定的利率确定。 （四）其他费用，按照实际发生的金额确定。 第十二条 企业年金基金的净资产，是指企业年金基金的资产减 去负债后的余额。资产负债表日，应当将当期各项收入和费用结转至 净资产。 净资产应当分别企业和职工个人设置账户，根据企业年金计划按 期将运营收益分配计入各账户。 第十三条 净资产应当按照下列规定确认和计量：