销鲁写收款环的控制测武程序 、询问被审计单位的人员，了解被审计单位销 鲁和收款的主要控制制度是否被执行。 2、观察销鲁和收款的关键控制点及待定控制的 控制实践。 3、检查关键控制点生成的有关文件和记录。 4、必要时通过重新执行来证实控制执行的有效 性 5、通过追踪交易在财务报告信息系统中的处理 过程（穿行测试)，以提取对关键控制点控制有 效支持的审计证据。 6、根据上述程序的实施，评估控制是否可信赖