第三篇 交多循环审计 交易循环申计 销售与收款道环审计 购货与付救道环审计 生产与服务酒环审计 等资与投资疆环审计 货市资金审计 特殊项目审计 终结审计
交易循环审计 销售与收款循环审计 购货与付款循环审计 生产与服务循环审计 筹资与投资循环审计 货币资金审计 特殊项目审计 终结审计
第十一章鑽鲁写收款盾环审计 销鲁与收款循环概述 销售与 销鲁与收款循环内部控制及其测武 销鲁与收款循环的交易类列测狱 收款湄环审计 玉营业务收入审计 应收账款审计 坏账准备审计 其他相笑账户审计
销 售 与 收 款 循 环 审 计 销售与收款循环概述 销售与收款循环内部控制及其测试 销售与收款循环的交易类别测试 主营业务收入审计 应收账款审计 坏账准备审计 其他相关账户审计
销鲁写收款循环 销售与收款盾环简图 争取客户 核准销货 订单、订 (授信管 发货运送 单处理 理) 收款控制 记录收入 开销售发 及账款 票，请款
争取客户 订单、订 单处理 核准销货 (授信管 理) 发货运送 记录收入 及账款 开销售发 收款控制 票，请款
鑽售鲁写收款循环中的虽要必务活动 销 销鲁业务中的 自与收款 主要活动 处理订单 信用批准 供货与发运 开具订单 录销 收款业务中的 主要活动 环中的主要活动 收到现金 现金存入银行 记录收款 办理记 销鲁调整中的 录销货 主要活动 退回折 扣与折 取坏账 注销坏账 让 备
处理订单 销售与收款循环中的主要活动 销售业务中的 主要活动 收款业务中的 主要活动 销售调整中的 主要活动 信用批准 供货与发运 开具订单 记录销售 收到现金 现金存入银行 记录收款 办理记 录销货 退回折 扣与折让 提取坏账准备 注销坏账
销鲁写收款循环中涉及的曼要会计赈户 应 坏 应 预 销 资产负偾 收 账 收 表账户 账 与收款循环 款 备 票据 收账款 交税 其他应收交款 利润表账户 主营收 主营成本 主营税金附加 销售费用 其他业务收 其他业务成本
销鲁写收款循环中的虽要凭死和账户 顾客订单 销 装 销 汇贷坏 销 款 项账 原始凭证 疆 通审 票 书 书 表 与收款循环中的主要凭证和账户 记账凭证 收款凭证 账凭证 银行 应收 主营 折扣 存款 账制 收入 与折 序时账和明细 金日记账 日记 明细 明细 让明 账 账 账 账 细账 其 营 其其 现银应应坏预应 业销他他 金行收收账收交 总账类 账存账票准账税 税售业业 交 金 费 款款据备款费 附用费 税 加 用 金
鑽鲁写收款循环内部筏制的哭键筏制赢 授权 处理 信用 签署 批准 订单 批准 意见 内部 控制 要点 连续 开具 供货 与发 批准 编号 账单 运 供货 职能 分离 记录 职能 销售 分离
记泰鑽鲁的笑键架制氖 控制所有事先编号 的销售发票 独立检查已处理销鲁 发票上的金额同会计 依据附有有交装运凭 记录金额的一致性 证和销售单的销售发 票记录销售 记绿 销售 记录销善的职责应与 定期向顾客寄 处理销鲁的其他功能 送对账单 分离 对记录过程中所涉及 定期独立检查应收账款明 的有关记录的接触予 细账与总账的一致性 以限制
内都筏制测赋 书面记录的形式 政球和程府 问卷 文字 了解并记录 调查 流程 说明 内部控制 表 图 性备 友录 控制 测试 关键内控 可能 控制 有效 错报 控制制度与 点 据 评价 风险评价 评价 认定 证据 控制 风险 实施的步骤
销鲁写收款循环的密制测武目标 销售与收款循环的控制测试是在评价了销售 和收款循环的内部控制设计合理并被执行的基础 上，考虑成本效益原则和风险水平，从以下四个 方面获取销售与收款循环的控制是否有效运行的 审计证据： 1、销善与收款循环的控制在所审计期间的不同时 点是如何运行的。 2、控制是否一贯执行。 3、控制由谁执行。 4、控制以何种方式运行 (人工控制还是自动化控 制)