为保证注册会计师的执业质量，某省注册会计 师协会对该省事务所的执业质量进行检查。在 对A会计师事务所检查时发现，该所所进行的 一家上市公司的审计存在问题，即没有按照审 计准则的要求实施审计程序，具体表现两方面 :对存贷没有进行监盘，对应收账款也没有向 债权人函证，并发表了无保留意见的审计报告 为此，该省注册协对A会计师事务所进行了 处罚
◼ 为保证注册会计师的执业质量，某省注册会计 师协会对该省事务所的执业质量进行检查。在 对A会计师事务所检查时发现，该所所进行的 一家上市公司的审计存在问题，即没有按照审 计准则的要求实施审计程序，具体表现两方面 ：对存货没有进行监盘，对应收账款也没有向 债权人函证，并发表了无保留意见的审计报告 。为此，该省注册协对A会计师事务所进行了 处罚
第二章强册会计师轨业渔对 注册会计师执业准则概述 注册会计师执业准则 注册会计师业务准则 会计师事务所质量控制准则 注册会计师职业道德规范
为衡量和评价执业质量提供依据； 有助于规范审计工作；有助于增强 第一节强册会计 公众对注册会计师的信任；有助于 维护职业界的权益；有助于推 动理论研究和人才培养 注 执业准则的作用 册会计 业务准则 执业准则基本体豸 事务所质量控制准则 执业准 质量控制准则 执业道德准则
注 册 会 计 师 执 业 准 则 执业准则的作用 执业准则基本体系 执业道德准则 质量控制准则 职业道德规范 业务准则 事务所质量控制准则 为衡量和评价执业质量提供依据； 有助于规范审计工作；有助于增强 公众对注册会计师的信任；有助于 维护职业界的权益；有助于推 动理论研究和人才培养
51 强册会 注册会计师执业准则体系 系 注册会计师业务准则 务所质量控制准则 48 鉴证业务准则 2 相关服务准则 1 鉴证业务基本准则 简定程序 代编财务信息 44 2 审计准则 审阅准则 其他鉴证业务准则
注册会计师业务准则 鉴证业务准则 相关服务准则 鉴证业务基本准则 商定程序 代编财务信息 . 审计准则 审阅准则 其他鉴证业务准则 44 2 1 2 1 50 48 事务所质量控制准则 1 注册会计师执业准则体系 51 1 1
第二节强册会计师业务淮对 注册会计师鉴证业务基本准贝则 《中国注册会计师鉴证业务基本准则》
❖ 注册会计师鉴证业务基本准则 ❖ 《中国注册会计师鉴证业务基本准则》
弟二节强册会计师业务渔财 一投原则与责任 (9) ●风险评估与应对(6) ●审计证据（11) ●利用其他主体的工作 (3) 审计结论与报告(5) ●特殊领域审计(10)
❖ 一般原则与责任（9） ❖ 风险评估与应对（6） ❖ 审计证据（11） ❖ 利用其他主体的工作（3） ❖ 审计结论与报告(5) ❖ 特殊领域审计(10)
般原财3责任 国注册会汁师审计准则第1101号一一注册会计师的总体目标和按照审汁准 执行审计工作的要求》 国注册会计师审计准则第1111号一就审计业务约定条款达成一致意见》 国注册会计师审计准则第1121号一财务报表审计的质量控制》 国注册会计师审计准则第1131号一一审计工作底稿》 国注册会计师审计准则第1141号一一财务报表审计中与舞弊相关的责任》 国注册会计师审计准则第1142号一一财务报表审计中对法律法规的考虎》 国注册会计师审计准则第1151号一一与治理层的沟通》 国注册会计师审汁准则第1152号一一向治理层和管理层通报内部控制缺》 国注册会计师审计准则第1153号一一前后任注册会计师的沟通》
中国注册会计师审计准则第1101号——注册会计师的总体目标和按照审计准 则执行审计工作的要求 》 中国注册会计师审计准则第1111号—就审计业务约定条款达成一致意见》 中国注册会计师审计准则第1121号—财务报表审计的质量控制 》 中国注册会计师审计准则第1131号——审计工作底稿 》 中国注册会计师审计准则第1141号——财务报表审计中与舞弊相关的责任》 中国注册会计师审计准则第1142号——财务报表审计中对法律法规的考虑》 中国注册会计师审计准则第1151号——与治理层的沟通》 中国注册会计师审计准则第1152号——向治理层和管理层通报内部控制缺》 中国注册会计师审计准则第1153号——前后任注册会计师的沟通》
风险评估写应对 《中国注册会计师审计准测第1201号一一计划审计工作》 《中国注册会计师审计准则第1211号一一通过了解被审计单 位及其环境识别和评估重大错报风险 《中国注册会计师审计准则第1221号一一计划和执行审计工 作的重要性》 《中国注册会计师审计准则第1231号一一针对评估的重大错 报风险采取的应对措施》 《中国注册会计师审计准则第1241号一一对被审计单位使用 服务机构的考虑》 《中国注册会计师审计准则第1251号一一评价审计过程中识 别出的错误》
➢ 《中国注册会计师审计准则第1201号——计划审计工作》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1211号——通过了解被审计单 位及其环境识别和评估重大错报风险 》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1221号——计划和执行审计工 作的重要性》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1231号——针对评估的重大错 报风险采取的应对措施 》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1241号——对被审计单位使用 服务机构的考虑 》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1251号——评价审计过程中识 别出的错误》
审计死锯 《中国注册会计师审计准则第1301号一一审计证据》 《国注册会计师审计准则第1311号一一对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定 项目获取审计证据的具体考虑》 《中国注册会计师审计准则第1312号一一函证》 《中国注册会计师审计准则第1313号一一分析程序》 《中国注册会计师审计准则第1314号一一审计抽样》 《中国注册会计师审计准则第1321号一一审计会计估计（包含公允价值会计估 )和相关坡露》 《中国注册会计师审计准则第1323号一一关联方》 《中国注册会计师审计准则第1324号一一持续经营》 《中国注册会计师审计准则第1331号一一首次审计业务涉及的期初余额》 《中国注册会计师审计准则第1332号一一期后事项》 《中国注册会计师审计准则第1341号一一书面声明》
➢ 《中国注册会计师审计准则第1301号——审计证据》 ➢ 《国注册会计师审计准则第1311号—— 对存货、诉讼和索赔、分部信息等特定 项目获取审计证据的具体考虑》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1312号——函证》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1313号——分析程序》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1314号——审计抽样》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1321号——审计会计估计（包含公允价值会计估计 ）和相关披露》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1323号——关联方》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1324号——持续经营》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1331号——首次审计业务涉及的期初余额》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1332号——期后事项》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1341号——书面声明》
利用其他虽体的工作 《中国注册会计师审汁准则第1401号一一对集团财务 报表审计的特殊考虑》 《中国注册会计师审汁准则第1411号一一利用内部审 计人员的工作》 《中国注册会计师审计准则第1421号一一利用专家的 工作》
➢ 《中国注册会计师审计准则第1401号——对集团财务 报表审计的特殊考虑 》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1411号——利用内部审 计人员的工作 》 ➢ 《中国注册会计师审计准则第1421号——利用专家的 工作》