A中财敌注大号 审计学m tongnan University of Economics and Law 内部控制测试 ●现金内部控制的设计 ◆良好内部控制的要点 现金收支与记录的职责分离 >现金收支的合法合理性 >现金收支及时准确入账 坚持现金收支两条线,控制现金坐支 按月盘点库存现金,编制银行存款调节表 >实施现金收支的内部审计 2021年2月21日 第十四章货币资金与特殊项目审计第十四章 货币资金与特殊项目审计 审 计 学Auditing 2021年2月21日 5 二、内部控制测试 现金内部控制的设计 ◆良好内部控制的要点 ➢现金收支与记录的职责分离 ➢现金收支的合法合理性 ➢现金收支及时准确入账 ➢坚持现金收支两条线，控制现金坐支 ➢按月盘点库存现金，编制银行存款调节表 ➢实施现金收支的内部审计