1.获取或编制工程物资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明 细账合计数核对是否相符。 2.实地盘点工程物资，确定其是否存在，并观察是否有呆滞、积压物资 3.抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始凭证，检查其是 否经过授权批准，会计处理是否正确。 4.检查“预付大型设备款”明细科目，确定是否存在与资本性支出有关的 财务承诺。 5.结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全，会计处理是否 正确。 6.检查被审计单位是否对工程物资定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及 时、是否符合规定，会计处理是否正确。 7.检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其所含增值税进 项税额进行了正确的分离。 8.检查有无与关联方的工程物资购销业务。若有，是否经过适当授权，是 否按正常交易价格结算。 9.检查工程物资在资产负债表上的披露是否恰当。如果被审计单位是上市 公司，应在其会计报表附注中分项列示各类工程物资的期初、期末余额。 四、在建工程审计 (一)在建工程的审计目标 在建工程审计目标一般包括：确定在建工程是否存在：确定在建工程是否 归被审计单位所有：确定在建工程增减变动的记录是否完整：确定计提在建工 程减值准备的方法和比例是否恰当，在建工程减值准备的计提是否充分；确定 在建工程的期末余额是否正确：确定在建工程在会计报表上的披霹是否恰当。 (二)在建工程的实质性测试程序 1.获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明 细账合计数核对相符。 2.检查本期在建工程的增加数： ()对于重大建设项目，取得有关工程项目的立项批文、预算总额和建设批 准文件，以及施工承包合同、现场监理施工进度报告等业务资料。 (2)对于支付的工程款，应抽查其是否按照合同、协议、工程进度或监理进 度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。 (3)对于领用的工程物资，抽查工程物资的领用是否有审批手续，会计处理 是否正确。 -13 - 13 - 1．获取或编制工程物资明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明 细账合计数核对是否相符。 2．实地盘点工程物资，确定其是否存在，并观察是否有呆滞、积压物资。 3．抽查若干工程物资采购合同、发票、货物验收单等原始凭证，检查其是 否经过授权批准，会计处理是否正确。 4．检查“预付大型设备款”明细科目，确定是否存在与资本性支出有关的 财务承诺。 5．结合在建工程审计，检查工程物资的领用手续是否齐全，会计处理是否 正确。 6．检查被审计单位是否对工程物资定期盘点，对盘盈、盘亏的处理是否及 时、是否符合规定，会计处理是否正确。 7．检查工程完工后剩余的工程物资在转入存货时，是否将其所含增值税进 项税额进行了正确的分离。 8．检查有无与关联方的工程物资购销业务。若有，是否经过适当授权，是 否按正常交易价格结算。 9．检查工程物资在资产负债表上的披露是否恰当。如果被审计单位是上市 公司，应在其会计报表附注中分项列示各类工程物资的期初、期末余额。 四、在建工程审计 (一)在建工程的审计目标 在建工程审计目标一般包括：确定在建工程是否存在；确定在建工程是否 归被审计单位所有；确定在建工程增减变动的记录是否完整；确定计提在建工 程减值准备的方法和比例是否恰当，在建工程减值准备的计提是否充分；确定 在建工程的期末余额是否正确；确定在建工程在会计报表上的披霹是否恰当。 (二)在建工程的实质性测试程序 1．获取或编制在建工程明细表，复核加计正确，并与报表数、总账数和明 细账合计数核对相符。 2．检查本期在建工程的增加数： (1)对于重大建设项目，取得有关工程项目的立项批文、预算总额和建设批 准文件，以及施工承包合同、现场监理施工进度报告等业务资料。 (2)对于支付的工程款，应抽查其是否按照合同、协议、工程进度或监理进 度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。 (3)对于领用的工程物资，抽查工程物资的领用是否有审批手续，会计处理 是否正确