收购人最近一个会计年度的财务会计报表是否已经具 4.4.2 有证券、期货从业资格的会计师事务所审计,并注明√ 审计意见的主要内容 会计师是否说明公司前两年所采用的会计制度及主要 会计政策 4.4.3 与最近一年是否一致 如不一致,是否做出相应的调整 不适用 如截至收购报告书摘要公告之日,收购人的财务状况 4.4.4 较最近一个会计年度的财务会计报告有重大变动的, 不适用 收购人是否已提供最近一期财务会计报告并予以说明 如果该法人或其他组织成立不足一年或者是专为本次 44.5 收购而设立的,是否已比照上述规定披露其实际控制 不适用 人或者控股公司的财务资料 收购人为上市公司的,是否已说明刊登其年报的报刊 不适用 名称及时间 4.4.6 收购人为境外投资者的,是否提供依据中国会计准则 不适用 或国际会计准则编制的财务会计报告 收购人因业务规模巨大、下属子公司繁多等原因难以 按要求提供财务资料的,财务顾问是否就其具体情况 不适用 进行核查 4.4.7 收购人无法按规定提供财务材料的原因是否属实 不适用 收购人是否具备收购实力 收购人是否不存在规避信息披露义务的意图 五、不同收购方式及特殊收购主体的关注要点 5.1 协议收购及其过渡期间的行为规范 协议收购的双方是否对自协议签署到股权过户期间公 5.1.1 不适用 司的经营管理和控制权作出过渡性安排 收购人是否未通过控股股东提议改选上市公司董事会√ 5.1.2 如改选,收购人推荐的董事是否未超过董事会成员的 不适用 被收购公司是否拟发行股份募集资金 不适用 5.1.3 是否拟进行重大购买、出售资产及重大投资行为 不适用 收购人与上市公 被收购公司是否未为收购人及其关联方提供担保或者 5.14 √司不存在重大关 与其进行其他关联交易 联交易 是否已对过渡期间收购人与上市公司之间的交易和资 5.1.5 金往来进行核查32 4.4.2 收购人最近一个会计年度的财务会计报表是否已经具 有证券、期货从业资格的会计师事务所审计，并注明 审计意见的主要内容 √ 4.4.3 会计师是否说明公司前两年所采用的会计制度及主要 会计政策 √ 与最近一年是否一致 √ 如不一致，是否做出相应的调整 不适用 4.4.4 如截至收购报告书摘要公告之日，收购人的财务状况 较最近一个会计年度的财务会计报告有重大变动的， 收购人是否已提供最近一期财务会计报告并予以说明 不适用 4.4.5 如果该法人或其他组织成立不足一年或者是专为本次 收购而设立的，是否已比照上述规定披露其实际控制 人或者控股公司的财务资料 不适用 4.4.6 收购人为上市公司的，是否已说明刊登其年报的报刊 名称及时间 不适用 收购人为境外投资者的，是否提供依据中国会计准则 或国际会计准则编制的财务会计报告 不适用 4.4.7 收购人因业务规模巨大、下属子公司繁多等原因难以 按要求提供财务资料的，财务顾问是否就其具体情况 进行核查 不适用 收购人无法按规定提供财务材料的原因是否属实 不适用 收购人是否具备收购实力 √ 收购人是否不存在规避信息披露义务的意图 √ 五、不同收购方式及特殊收购主体的关注要点 5.1 协议收购及其过渡期间的行为规范 5.1.1 协议收购的双方是否对自协议签署到股权过户期间公 司的经营管理和控制权作出过渡性安排 不适用 5.1.2 收购人是否未通过控股股东提议改选上市公司董事会 √ 如改选，收购人推荐的董事是否未超过董事会成员的 1/3 不适用 5.1.3 被收购公司是否拟发行股份募集资金 不适用 是否拟进行重大购买、出售资产及重大投资行为 不适用 5.1.4 被收购公司是否未为收购人及其关联方提供担保或者 与其进行其他关联交易 √ 收购人与上市公 司不存在重大关 联交易 5.1.5 是否已对过渡期间收购人与上市公司之间的交易和资 金往来进行核查 √