2纪监审专栏 全院层面,科研经济业务真实性合法性审计 从审计成效上来看,全院范围开展真实 覆盖不同科研业务单元覆盖率全部达到,30%性合法性审计之后,发现问题、违规金额数 以上,审计范围涵盖主要科硏经济业务领域。和涉及人员数逐年下降。(1)通过持续开展 科硏经济业务真实性合法性审计科研单元和宣传引导,及时检査、制止和纠正了一些 3854个(未包括以课题为科研单元),审计金违规违纪行为,遏制了科研经费领域不良之 额192.22亿元,审计发现问题3149条(剔除风滋生蔓延的势头。(2)对院属单位有关经 其他非真实性合法性问题,其中分院审计济业务进行分析诊断,揭示潜在风险和管理 1034条,研究所自审2115条),提出审计建漏洞,提出审计整改建议,帮助院属单位有 议2076条,落实审计建议1624条,建立健效规避管理风险,挽回或减少了经济损失 全内部管理制度893项。科硏经济业务真实(3)持续推动院属单位管理改进,确保科硏 性合法性审计发现问题主要集中在差旅、材经费规范使用。(4)形成有效震慑,提升科 料采购、会议、劳务、三公经费、委托外协研人员规范使用科研经费的意识。 等领域 42过程所实施科研经济业务真实性合 分析审计发现的问题,其出现原因一般法性审计的主要成效 有以下几种情况:(1)管理缺陷。例如在某 从2012年开始,我所每年从12个研究 项管理过程中缺少必要的管理环节和控制措部/队和未纳入团队管理的课题组中采用 施,或者没有健全监督检查机制等。(2)对抽签方式抽取2-3个团队自主开展真实性合 政策、规章制度认识不足。这在采购、外协法性审计。审计工作组在审计结束后,向所 方面发生的可能性较多,科研人员对相关管务会议提出管理建议涉及多个方面:发票查 理制度不够了解,缺乏专业指导,导致一些验、资产存放、材料采购、测试加工费、公 原本合理的经济行为却有意无意地变成了违务接待等。 规、违纪。为了避免上述现象的产生,应加 总体来看,我所的内部审计工作,虽然 强制度的宣传与解读,进一步贯彻落实制度。起步较晚,但对促进职能部门落实业务范围 (3传统的管理意识。这种情况相对多一些。内的管理和监督责任,针对潜在风险或管理 例如在野外差旅过程中,实际发生的费用以缺口,提出了改进管理的建议,促进经费规 其他事项票据报销,导致无法从票据判断其范使用等方面发挥了重要作用,以后应继续 业务的真实性。对类似情况,一般需要在国深入,从整体、全局上发挥更大的作用,落 家政策框架内,建立或者完善符合各院属单实内部审计对科硏经济业务的监督、咨询、 位实际情况的实施细则,避免违规现象的发服务作用。 生 20|2017年1月总第309期纪监审专栏 20 2017 年 1 月 总第 309 期 全院层面，科研经济业务真实性合法性审计 覆盖不同科研业务单元覆盖率全部达到，30% 以上，审计范围涵盖主要科研经济业务领域。 科研经济业务真实性合法性审计科研单元 3854 个（未包括以课题为科研单元），审计金 额 192.22 亿元，审计发现问题 3149 条（剔除 其他非真实性合法性问题，其中分院审计 1034 条，研究所自审 2115 条），提出审计建 议 2076 条，落实审计建议 1624 条，建立健 全内部管理制度 893 项。科研经济业务真实 性合法性审计发现问题主要集中在差旅、材 料采购、会议、劳务、三公经费、委托外协 等领域。 分析审计发现的问题，其出现原因一般 有以下几种情况：（1）管理缺陷。例如在某 项管理过程中缺少必要的管理环节和控制措 施，或者没有健全监督检查机制等。（2）对 政策、规章制度认识不足。这在采购、外协 方面发生的可能性较多，科研人员对相关管 理制度不够了解，缺乏专业指导，导致一些 原本合理的经济行为却有意无意地变成了违 规、违纪。为了避免上述现象的产生，应加 强制度的宣传与解读，进一步贯彻落实制度。 （3）传统的管理意识。这种情况相对多一些。 例如在野外差旅过程中，实际发生的费用以 其他事项票据报销，导致无法从票据判断其 业务的真实性。对类似情况，一般需要在国 家政策框架内，建立或者完善符合各院属单 位实际情况的实施细则，避免违规现象的发 生。 从审计成效上来看，全院范围开展真实 性合法性审计之后，发现问题、违规金额数 和涉及人员数逐年下降。（1）通过持续开展 和宣传引导，及时检查、制止和纠正了一些 违规违纪行为，遏制了科研经费领域不良之 风滋生蔓延的势头。（2）对院属单位有关经 济业务进行分析诊断，揭示潜在风险和管理 漏洞，提出审计整改建议，帮助院属单位有 效规避管理风险，挽回或减少了经济损失。 （3）持续推动院属单位管理改进，确保科研 经费规范使用。（4）形成有效震慑，提升科 研人员规范使用科研经费的意识。 4.2 过程所实施科研经济业务真实性合 法性审计的主要成效 从 2012 年开始，我所每年从 12 个研究 部/团队和未纳入团队管理的课题组中采用 抽签方式抽取 2-3 个团队自主开展真实性合 法性审计。审计工作组在审计结束后，向所 务会议提出管理建议涉及多个方面：发票查 验、资产存放、材料采购、测试加工费、公 务接待等。 总体来看，我所的内部审计工作，虽然 起步较晚，但对促进职能部门落实业务范围 内的管理和监督责任，针对潜在风险或管理 缺口，提出了改进管理的建议，促进经费规 范使用等方面发挥了重要作用，以后应继续 深入，从整体、全局上发挥更大的作用，落 实内部审计对科研经济业务的监督、咨询、 服务作用