纪监审专栏 真实性合法性审计3925项 项目结题审计826项 基建维修审计656项 下设单位及公司审计106项 经济责任审计274项 ■财务收支审计96项 预算执行审计37项 百人绩效审计15项 内部控制审计5项 其他审计58项 图2中科院院属单位内部审计业务类型 (数据来源于中科院监督与审计局2016 我所开展的审计类型,主要是针对经费 年6月“中科院内部审计回顾与展望”报告)管理和使用的内部审计,涉及到部分内控制 2013年开始,全院全面推进“科研经济度的评价和风险分析。我所从2012年开始自 业务真实性合法性审计工作”,将重点放在主开展了针对项目经费真实性合法性审计, 科研项目经费上,并在中科院《建立健全惩委托开展了基建项目审计。以研究部/创新团 治和预防腐败体系2013-2017年工作规划》队为单元,兼顾未纳入研究部/创新团队管理 的实施办法(科发党字〔2014)12号)中明的课题组/项目组,最终实现覆盖到所有课题 确规定院属单位要“将科硏经济业务真实性组。 合法性审计工作常态化,到2017年做到“双 在审计对象的选择上,主要依照以下原 覆盖”:全面覆盖科研活动涉及的所有经济则:以上级部署工作任务为核心(科研经济 业务领域,基本覆盖院属单位主要科硏团业务真实性合法性审计),以研究所反腐倡廉 重点领域为关键(设备采购、测试分析费、 院属各单位组织的科研经济业务真实性试剂耗材、经济合同、三公经费支出等),以 合法性审计,覆盖的科研单元主要包括科研外部审计提出整改建议为线索,以服务研究 团队、科研中心、课题组、实验室、学科组、所中心工作为抓手(预结题课题审计)。 研究单元、研究室、研究中心、研究组9种 4、内部审计的主要成效 模式。以课题组为科研单元的研究所最多, 41中科院近年来真实性合法性审计的 占比58.33%;其次为研究室,占比13.33%。主要成效 32我所开展内部审计的业务类型 根据中科院监督与审计局有关数据,在 中闽科学院过程工程研究所19纪监审专栏 19 图 2 中科院院属单位内部审计业务类型 （数据来源于中科院监督与审计局 2016 年 6 月“中科院内部审计回顾与展望”报告） 2013 年开始，全院全面推进“科研经济 业务真实性合法性审计工作”，将重点放在 科研项目经费上，并在中科院《建立健全惩 治和预防腐败体系 2013-2017 年工作规划》 的实施办法（科发党字〔2014〕12 号）中明 确规定院属单位要“将科研经济业务真实性 合法性审计工作常态化，到 2017 年做到“双 覆盖”：全面覆盖科研活动涉及的所有经济 业务领域，基本覆盖院属单位主要科研团 队。” 院属各单位组织的科研经济业务真实性 合法性审计，覆盖的科研单元主要包括科研 团队、科研中心、课题组、实验室、学科组、 研究单元、研究室、研究中心、研究组 9 种 模式。以课题组为科研单元的研究所最多， 占比 58.33%；其次为研究室，占比 13.33%。 3.2 我所开展内部审计的业务类型 我所开展的审计类型，主要是针对经费 管理和使用的内部审计，涉及到部分内控制 度的评价和风险分析。我所从 2012 年开始自 主开展了针对项目经费真实性合法性审计， 委托开展了基建项目审计。以研究部/创新团 队为单元，兼顾未纳入研究部/创新团队管理 的课题组/项目组，最终实现覆盖到所有课题 组。 在审计对象的选择上，主要依照以下原 则：以上级部署工作任务为核心（科研经济 业务真实性合法性审计），以研究所反腐倡廉 重点领域为关键（设备采购、测试分析费、 试剂耗材、经济合同、三公经费支出等），以 外部审计提出整改建议为线索，以服务研究 所中心工作为抓手（预结题课题审计）。 4、内部审计的主要成效 4.1 中科院近年来真实性合法性审计的 主要成效 根据中科院监督与审计局有关数据，在 真实性合法性审计 3925 项 项目结题审计 826 项 基建维修审计 656 项 下设单位及公司审计 106 项 经济责任审计 274 项 财务收支审计 96 项 预算执行审计 37 项 百人绩效审计 15 项 内部控制审计 5 项 其他审计 58 项