4、注意联系企业的发展周期分析 (二)现金流量的比率分析 1、流动性比率 (1)现金流动负债比 该比率用于从现金流量方面反映一年内到期债务的偿付能力。其计算式如下: 现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债(含一年内到期的长期负债) 该比率值越高,表明企业的债务支付能力越强。 (2)现金债务总额比 现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额 该比率可用于评价企业对利息的支付能力,如比率值为15%,表明企业的最大付息能力为15%, 即利息高达15%时,企业仍然能够支付利息,而只要能按时付息,就能借新债还旧债,维持债务 规模。 2、获取现金能力比率 (1)现金销售比 现金销售比=经营现金流入÷销售额. 现金销售比=经营现金净流入÷销售额…. 公式①可用于评价企业营业收入的质量以及企业对应收帐款的管理效率;公式②可用于评 价每单位销售获得净现金的能力。 (2)现金资产比 现金资产比=经营现金净流入÷总资产 ·该比率可用于评价企业资产产生现金的能力,进而可说明企业对资产投入的回收效率o• 4、注意联系企业的发展周期分析 • ( 二）现金流量的比率分析 • 1、流动性比率 • ⑴现金流动负债比 • 该比率用于从现金流量方面反映一年内到期债务的偿付能力。其计算式如下： • 现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债（含一年内到期的长期负债） • 该比率值越高，表明企业的债务支付能力越强。 • ⑵现金债务总额比 • 现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额 • 该比率可用于评价企业对利息的支付能力，如比率值为15%，表明企业的最大付息能力为15%， 即利息高达15%时，企业仍然能够支付利息，而只要能按时付息，就能借新债还旧债，维持债务 规模。 • 2、获取现金能力比率 • ⑴现金销售比 • 现金销售比=经营现金流入÷销售额…………………………① • 现金销售比=经营现金净流入÷销售额………………………② • 公式①可用于评价企业营业收入的质量以及企业对应收帐款的管理效率；公式②可用于评 价每单位销售获得净现金的能力。 • ⑵现金资产比 • 现金资产比=经营现金净流入÷总资产 • 该比率可用于评价企业资产产生现金的能力，进而可说明企业对资产投入的回收效率。 •