2.[198年综合题]华光股份有限公司(以下简称华光公司)1995年至1997年投资业 务有关资料如下 ①1995年1月1日,华光公司与东方股份有限公司(以下简称东方公司)和西华股份 有限公司(以下简称西华公司)共同组建京海有限责任公司(以下简称京海公司),华光公 司投资90万元,拥有京海公司15%的股份:东方公司投资270万元,拥有其45%的股份 西华公司投资240万元,拥有其40%的股份。各投资者均按合同如数缴付出资。京海公司 接受投资时,所有者权益总额为600万元(其中:实收资本400万元,资本公积200万元)。 ②京海公司1995年度实现净利润200万元,当年提取盈余公积80万元,以银行存款分 配利润100万元。 ③1996年1月1日,华光公司与东方公司达成协议,以350万元的价格收购东方公司 拥有的京海公司45%的股份,价款以银行存款支付 ④京海公司1996年实现净利润300万元,当年提取盈余公积100万元;以银行存款分 配利润120万元 ⑤京海公司经批准于1997年5月20日,将资本公积100万元转增资本。 ⑥1997年7月1日,华光公司以230万元的价格收购西华公司持有的京海公司发行的 五年期一次还本付息公司债券,该债券票面金额为200万元,票面利率为10%,由京海公 司于1996年7月1日按面值发行,西华公司当即全部购买。华光公司收购该债券发生手续 费支出2万元。价款及手续费均以银行存款支付。华光公司对债券溢折价采用直线法摊销 ⑦京海公司1997年实地净利润450万元,当年提取盈余公积120万元,以银行存款分 配利润330万元。 (2)华光公司(母公司)及京海公司(子公司)1997年12月31日个别会计报表有关 资料见合并工作底稿 合并工作底槁 单位:万元 项目母公司子公司合计数抵销分录少数股东权益合并数 借方贷方 产品销售收入7000300010000 产品销售成本472021006820 产品销售费用380 产品销售税金及附加200 80280 产品销售利润17007002400 管理费用320140 4602．[1998 年综合题]华光股份有限公司（以下简称华光公司）1995 年至 1997 年投资业 务有关资料如下： ①1995 年 1 月 1 日，华光公司与东方股份有限公司（以下简称东方公司）和西华股份 有限公司（以下简称西华公司）共同组建京海有限责任公司（以下简称京海公司），华光公 司投资 90 万元，拥有京海公司 15％的股份；东方公司投资 270 万元，拥有其 45％的股份； 西华公司投资 240 万元，拥有其 40％的股份。各投资者均按合同如数缴付出资。京海公司 接受投资时，所有者权益总额为 600 万元（其中：实收资本 400 万元，资本公积 200 万元）。 ②京海公司 1995 年度实现净利润 200 万元，当年提取盈余公积 80 万元，以银行存款分 配利润 100 万元。 ③1996 年 1 月 1 日，华光公司与东方公司达成协议，以 350 万元的价格收购东方公司 拥有的京海公司 45％的股份，价款以银行存款支付。 ④京海公司 1996 年实现净利润 300 万元，当年提取盈余公积 100 万元；以银行存款分 配利润 120 万元。 ⑤京海公司经批准于 1997 年 5 月 20 日，将资本公积 100 万元转增资本。 ⑥1997 年 7 月 1 日，华光公司以 230 万元的价格收购西华公司持有的京海公司发行的 五年期一次还本付息公司债券，该债券票面金额为 200 万元，票面利率为 10%，由京海公 司于 1996 年 7 月 1 日按面值发行，西华公司当即全部购买。华光公司收购该债券发生手续 费支出 2 万元。价款及手续费均以银行存款支付。华光公司对债券溢折价采用直线法摊销。 ⑦京海公司 1997 年实地净利润 450 万元，当年提取盈余公积 120 万元，以银行存款分 配利润 330 万元。 （2）华光公司（母公司）及京海公司（子公司）1997 年 12 月 31 日个别会计报表有关 资料见合并工作底稿。 合并工作底槁 单位：万元 项目 母公司 子公司 合计数 抵销分录 少数股东权益 合并数 借方 贷方 产品销售收入 7000 3000 10000 产品销售成本 4720 2100 6820 产品销售费用 380 120 500 产品销售税金及附加 200 80 280 产品销售利润 1700 700 2400 管理费用 320 140 460