试卷代号：1045 座位号 中央广播电视大学2006一2007学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷） 会计专业会计制度设计 试题 2007年1月 题 号 总分 分 数 得分 评卷人 一、分析说明题（每题20分，共40分） 1.请指出下面ABC公司销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。 ABC公司销售业务的内部控制制度 2003年6月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。 该表交由信用管制部门派驻的信用管制师对客户的经营能力、资信状况进行评核，出具授信建 议。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户的信用额度后，签定销售合同。销售 部门业务助理将客户资料输人电脑系统存档。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户之缴款填写缴款单送交财会部门出 纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。 如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的 授信额度确认，同时，将客户的订货单的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门（营业管理部门、储运 部门工作由一人领导)。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联 的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销 货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。 储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留 存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据。 340试卷代号:104 座位号口习 中央广播电视大学2006--2007学年度第一学期“开放本科”期末考试(开卷) 会计专业 会计制度设计 试题 2007年 1月 题 号 }} J,z}}a} 分 分 数 得 分 评卷人 } }} 一、分析说明题 (每题 20分 .共 40分 ) 1.请指出一下面 ABC公司销售业务的内部控制制度的可取之处和缺憾所在。 A }L公司销售业务的内部控制制度 2003年 6月 销售部门的业务人员在了解客户的基本情况后，确定交易的初步意向，填写客户资料表。 该表交由信用管制部 门派驻的信用管制师对客户的经营能力 、资信状况进行评核，出具授信建 议 。经销售部门经理核准与客户的交易方式及给予客户 的信用额度后 ，签定销售合 同。销售 部 门业务助理将客户资料输人 电脑系统存档 。 如是现销客户，当收到客户订货单及缴款时，按照客户之缴款填写缴款单送交财会部门出 纳员。出纳员在收款后，将缴款单的一联交财会部门负责收款的会计进行电脑系统缴款确认。 如是放账客户，须将已获核准的授信责任书送交财会部门负责应收款的会计进行电脑系统的 授信额度确认 ，同时，将客户的订货单 的一联及相应的销售合同一份转交营业管理部门。 营业管理部门的人员将电脑系统中制作的销货通知单送交储运部门(营业管理部门、储运 部门工作由一人领导)。储运部门依据销货通知单标明的品种、数量进行备货并生成一式四联 的送货单送交财会部门。财会部门核对价格、收款金额无误后签字并在电脑系统确认生成销 货清单，据此填制销货发票并予以记账。财会部门将销货发票及三联送货单送交储运部门。 储运部门留存一联，其余两联送货单及销货发票连同货物送交客户。客户签收后将送货单留 存一联，另一联送货单由储运部门返回财会部门作为销售收入或应收账款之依据 。 340