●(二)一般原理 ●1、对于相关资产或负债: ●(1)在符合规定条件的情况下,比较其 账面价值与计税基础,确定暂肘性差异; (2)根据暂时性差异的性质确定递延所 得税负债或通延所得税资产; (3)与损益相头的,进一步确认所得税 费用; (4)与损益无关的,调整所有者权益 2021/2/242021/2/24 9 ⚫（二）一般原理 ⚫ 1、对于相关资产或负债： ⚫ （1）在符合规定条件的情况下，比较其 账面价值与计税基础，确定暂时性差异； ⚫ （2）根据暂时性差异的性质确定递延所 得税负债或递延所得税资产； ⚫ （3）与损益相关的，进一步确认所得税 费用； ⚫ （4）与损益无关的，调整所有者权益