现金支付计划 41200 48000 48600 5l800 89600 (五)制造费用预算 假设本例中公司预计20×9年发生的制造费用如图表16 图表16-8××公司制造费用预算 造费用 变动性制造费用: 间接人工 17200 间接材料 36150 设备维修 32700 水电费 51560 其他 合计 142200 固定性制造费用 折旧费 55l000 管理费 80000 设备大修费用 48000 仓储费 32000 合计 711000 该公司以直接人工小时为基础分摊变动性制造费用。除折旧费外,其余各项费用项目 均以现金支付,其中设备大修费用在第一季度支付、仓储费在第二季度一次性支付外, 其余各项费用依分摊额分季度支付 可以计算得,变动性制造费用的直接人工小时分配率为 预计的变动性制造费用发生额预计的直接人工小时=3.75(元/小时) 编制全年的制造费用预算如图表16-9: 图表16-9××公司制造费用预算 20×9年1月1全12月31