三纪监审专栏 新形势下研究所内部审计工作的思考() ■纪监审办付小果刘萍李英 2016年8月,中共中央办公厅、国务院的过程,是监督、评价内部管理控制健全和 办公厅联合印发了《关于进一步完善中央财有效性的过程。内部审计的结果,是发现问 政科研项目资金管理等政策的若干意见》 题、指出症结和提供建议,促进内部管理的 该意见通过进一步简政放权、放管结合、优査缺补漏,继而提高管理效益。 化服务、强化落实,改革科研经费使用和管 目前中科院内部审计模式,基本上是以 理方式,促进形成充满活力的科技管理和运管理为目标的诊断型审计,就是将原有以审 行机制,也对内部控制机制建设、财政资金计发现问题为重点,转向对被审计单位的内 的审计监督提岀了新的要求。面对科研经费部控制的有效性进行诊断,最终通过管理的 管理的新形势,内部审计工作应为研究所着持续改进系统解决审计中发现的问题。 手制定新的经费管理办法和创新服务方式, 尽管内部审计工作的功能较为清楚,但 发挥更加积极的作用。 在传统看法上,或者从表面上看,审计仍是 根据科技项目管理政策改革和研究所实“查错纠弊”,甚至在某些时候会被视为“挑 际情况,纪监审办总结我所近年来内部审计刺”。实际上,内部审计发挥服务、咨询的 的进展,同时结合中科院内部审计情况,分功能,是在科研业务活动、内部控制和科技 析存在的问题和难点,对研究所内部审计下创新管理运行方面发挥建设性作用,是推进 一步工作进行思考 科技资金和科研项目管理创新的有效途径 1、内部审计的功能定位 也是促进研究所实现科技创新目标的一种管 依照《中国科学院研究所内部审计工作理手段。 指南》纪监审字(2014)1号),研究所的内 2、内部审计工作机构和工作机制 部审计是“研究所内部一种独立客观的监督 21中科院内部审计工作整体情况 评价和咨询活动,它通过审查和评价各类业 中科院的内部审计工作主管部门是2016 务活动及其管理控制过程来促进组织目标的年新成立的中科院监督与审计局,其前身包 实现。” 括自上世纪80年代末建立的审计署驻中科 从字面上也不难理解,内部审计的功能,院审计局,以及上世纪90年代末成立的中科 是“监督、评价、咨询”。内部审计的最终院监察审计局。自2011年开始,中科院内部 目标,与研究所的组织目标一致。内部审计审计工作逐步深化,除了开展针对院属单位 16|2017年1月总第309期纪监审专栏 16 2017 年 1 月 总第 309 期 新形势下研究所内部审计工作的思考(一) ■纪监审办 付小果 刘萍 李英 2016 年 8 月，中共中央办公厅、国务院 办公厅联合印发了《关于进一步完善中央财 政科研项目资金管理等政策的若干意见》， 该意见通过进一步简政放权、放管结合、优 化服务、强化落实，改革科研经费使用和管 理方式，促进形成充满活力的科技管理和运 行机制，也对内部控制机制建设、财政资金 的审计监督提出了新的要求。面对科研经费 管理的新形势，内部审计工作应为研究所着 手制定新的经费管理办法和创新服务方式， 发挥更加积极的作用。 根据科技项目管理政策改革和研究所实 际情况，纪监审办总结我所近年来内部审计 的进展，同时结合中科院内部审计情况，分 析存在的问题和难点，对研究所内部审计下 一步工作进行思考。 1、内部审计的功能定位 依照《中国科学院研究所内部审计工作 指南》(纪监审字〔2014〕1 号)，研究所的内 部审计是“研究所内部一种独立客观的监督、 评价和咨询活动，它通过审查和评价各类业 务活动及其管理控制过程来促进组织目标的 实现。” 从字面上也不难理解，内部审计的功能， 是“监督、评价、咨询”。内部审计的最终 目标，与研究所的组织目标一致。内部审计 的过程，是监督、评价内部管理控制健全和 有效性的过程。内部审计的结果，是发现问 题、指出症结和提供建议，促进内部管理的 查缺补漏，继而提高管理效益。 目前中科院内部审计模式，基本上是以 管理为目标的诊断型审计，就是将原有以审 计发现问题为重点，转向对被审计单位的内 部控制的有效性进行诊断，最终通过管理的 持续改进系统解决审计中发现的问题。 尽管内部审计工作的功能较为清楚，但 在传统看法上，或者从表面上看，审计仍是 “查错纠弊”，甚至在某些时候会被视为“挑 刺”。实际上，内部审计发挥服务、咨询的 功能，是在科研业务活动、内部控制和科技 创新管理运行方面发挥建设性作用，是推进 科技资金和科研项目管理创新的有效途径， 也是促进研究所实现科技创新目标的一种管 理手段。 2、内部审计工作机构和工作机制 2.1 中科院内部审计工作整体情况 中科院的内部审计工作主管部门是 2016 年新成立的中科院监督与审计局，其前身包 括自上世纪 80 年代末建立的审计署驻中科 院审计局，以及上世纪 90 年代末成立的中科 院监察审计局。自 2011 年开始，中科院内部 审计工作逐步深化，除了开展针对院属单位