五、货币资金的控制测试 ·(一)了解内部控制 (二)抽取并检查收款凭证 。(三)抽取并检查付款凭证 ·(四)抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账 与总账核对 ·(五)抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验 其是否按月正确编制并经复核 (六)检查外币资金的折算方法是否符合有关规定 ,是否与上年度一致 ·(七)评价货币资金的内部控制 2017/5/11 双木课件·《审计学》 2017/5/11 双木课件 •《审计学》 17 •（一）了解内部控制 •（二）抽取并检查收款凭证 •（三）抽取并检查付款凭证 •（四）抽取一定期间的库存现金、银行存款日记账 与总账核对 •（五）抽取一定期间的银行存款余额调节表，查验 其是否按月正确编制并经复核 •（六）检查外币资金的折算方法是否符合有关规定 ，是否与上年度一致 •（七）评价货币资金的内部控制 五、货币资金的控制测试