初级会计实务 2库存现金的限额 3现金收支的规定 南充职业技术学院 不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现 金不得“白条抵库”; 不准谎报用途套取现金; 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金; 不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄; 不准保留账外公款(即小金库)。 (二)库存现金的核算 1账户设置 A565 设置“库存现金”账户,收到现金记借方,付出现金记 贷方,期末余额在借方。 精企业应设置现金总账和现金日记账,分别进行库存现金 品P的总分类核算和序时核算 课程初级会计实务 南 充 职 业 技 术 学 院 精 品 课 程 2.库存现金的限额 3.现金收支的规定 不准用不符合国家统一的会计制度的凭证顶替库存现 金,不得“白条抵库” ； 不准谎报用途套取现金； 不准用银行账户代其他单位和个人存入或支取现金； 不准用单位收入的现金以个人名义存入储蓄； 不准保留账外公款（即小金库）。 （二）库存现金的核算 1.账户设置 设置“库存现金”账户，收到现金记借方，付出现金记 贷方，期末余额在借方。 企业应设置现金总账和现金日记账，分别进行库存现金 的总分类核算和序时核算