试卷代号：1045 中央广播电视大学2009一2010学年度第一学期“开放本科”期末考试（开卷） 会计制度设计试题答案及评分标准 (供参考) 2010年1月 一、分析说明题（每题20分，共40分） 1.(1)按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会→总 经理→总经济师（或总会计师）→财会部经理→职能科室的程序来履行职责。 (2)按照内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可 言。 (3)财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整： ①财务科：融资、筹资。 ②会计科：出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。 ③综合科：预算编制及分析、税务。 ④技术科：结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。 2.(1)问题：黎明既负责统计工时数据，又负责核算应付职工薪酬、填制工资支票，容易作 弊，增加、篡改工时数据，从而套取工资。 (2)建议： ①记时员与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入； ②刘立负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表； ③黎明核对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给另外一人，由他将工资支票交 给银行分发给公司员工。 二、制度设计题（共60分） 1.斑马宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如：制单、复核、印鉴保 管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵 吞、挪用和失窃等不端行为的发生。但该制度也有不完善的方面，例如：企业银行存款日记账 与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 2.为保护货币资金的安全，键全和完善货币资金的内部控制制度，结合斑马宾馆的具体 管理状况，该宾馆的货币资金收人和支出业务的控制程序图示如下： 341试卷代号:1045 中央广播电视大学2009-2010学年度第一学期“开放本科”期末考试【开卷) 会计制度设计 试题答案及评分标准 (供参考) 2010年 1月 一、分析说明题(每题 20分，共 40分) 1. (1)按照公司治理结构的要求，董事长不能直接领导财会部经理。应当按照董事会~总 经理~总经济师(或总会计师)‘财会部经理一职能科室的程序来履行职责。 (2)按照内部控制的要求，审计科不能设在财会部之内，否则，审计人员就没有独立性可 「匀 。 (3)财会部内部各职能科室的管理权限也应当做以下调整: ①财务科:融资、筹资。 ②会计科:出纳、账务处理、成本管理、资产管理、内部结算。 ③综合科:预算编制及分析、税务。 ④技术科:结算软件开发、计算机系统维护、档案管理。 2. (1)问题:黎明既负责统计工时数据，又负责核算应付职工薪酬、填制工资支票，容易作 弊，增加、篡改工时数据，从而套取工资。 (2)建议: ①记时员与另一位计算机中心的职员负责工时数据的电脑输入; ②刘立负责核算应付工资、编制工资计算表和工资费用分配表; ③黎明核对工资计算表后，签发工资支票，并工资支票交给另外一人，由他将工资支票交 给银行分发给公司员工。 二、制度设计题(共 60分) 1.斑马宾馆在货币资金管理中能够建立相应的内部控制制度，例如:制单、复核、印鉴保 管、收付款、支票保管、记账和编制报表等工作均进行不相容职务分工，在一定程度上防止了侵 吞、娜用和失窃等不端行为的发生。但该制度也膏不完善的方面，例如:企业银行存款 日记账 与银行对账单的核对要求、现金与银行存款的日常管理规定等。 2，为保护货币资金的安全，健全和完善货币资金的内部控制制度，结合斑马宾馆的具体 管理状况 ，该宾馆的货币资金收人和支出业务的控制程序图示如下: 341