服务费 01/31 14.25 支票: 支票 余额 号码 日期 金额 日期 余额日期余额 01/123,000 12/316,556.1201/175,264.75 656 100.0 01/047,616.1201/204,903.75 /12 150.00 7,416.1201/267,017.75 334 01/10 100.00 01/087,610.7201/315,931.51 335 01/06 100.00 01/124,360.72 01/311,100.00 其它费用 日期 金额 01/04 52.00 EFT保险费 01/20 361.00 月合计 提款次数:8 最小余额:4,360.00 平均余额:6,091.00 银行余额调节表 有两份材料记录企业的现金:(1)企业的现金账:(2)银行对账单,记录企业在银行的实际存款数。 企业的现金账余额很少会和银行对账单上的金额一致。 虽然两者的金额不符,但两者都有可能是对的。除了一些银行或企业的错误,大部分差异是由于记 录交易的时间差异引起的。比如,一家公司在填写支票后立即将其从现金账上划去,而银行要等到收到 支票并支付后才会把钱从企业的户头上减去。如果收款人迟迟不兑现支票的话,这一步骤会花费几天甚 至几周的时间。同样的,如果这家公司将所有的现金收款立即入账,而银行却要等上几天的时间才能入 到企业在银行的账上 为了确保财务信息的准确性,企业的会计必须会解释在某一天企业的现金账和银行对账单上的金额 的差异。这一过程的结果便是一张被称为银行余额调节表的文件。做得好的银行余额调节表会确保所有 现金交易都被记录,企业的现金账和银行对账单上的现金交易记录也都是对的。要知道,有关于现金从 哪里来、如何被适用及余额是多少等相关信息对企业是很重要的 以下是导致企业的现金账和银行对账单上的金额差异的一些通常项目 请参照点44 1.企业已入账银行未入账: .在途存款(未达存款)。企业已记录这些存款但银行未记 b.未达支票。企业已发出并记账但银行还未承兑 2.银行已入账企业未入帐 a.银行托收。由于许多企业都指定其顾客直接向他们的银行账户付款,因此银行会代表存款者 收款。这种行为被称为保险箱系统,它比存款者先收款再存款要快得多。 b.资金过户电孑系统(EF)。银行或许会代表存款人存入或支付现金。银行对账单会将通过 EFT交易的项目来列示,并以此提醒存款者记账。 C.服务费。这是银行处理存款者交易的手续费。存款者也是通过银行对账单知道其数额的 d.经常性账户的利息收入。如果存款者的账户里有足够多的存款,那么他们就会获得利息收 入。存款者通过银行对账单知道其数额服务费 01/31 14.25 支票： 支票 余额 号码 日期 金额 日期 余额 日期 余额 332 01/12 3,000.00 12/31 6,556.12 01/17 5,264.75 656 01/06 100.00 01/04 7,616.12 01/20 4,903.75 333 01/12 150.00 01/06 7,416.12 01/26 7,017.75 334 01/10 100.00 01/08 7,610.72 01/31 5,931.51 335 01/06 100.00 01/12 4,360.72 336 01/31 1,100.00 其它费用 日期 金额 NSF 01/04 52.00 EFT 保险费 01/20 361.00 月合计 提款次数：8 最小余额：4,360.00 平均余额：6,091.00 银行余额调节表 有两份材料记录企业的现金：(1) 企业的现金账； (2) 银行对账单，记录企业在银行的实际存款数。 企业的现金账余额很少会和银行对账单上的金额一致。 虽然两者的金额不符，但两者都有可能是对的。除了一些银行或企业的错误，大部分差异是由于记 录交易的时间差异引起的。比如，一家公司在填写支票后立即将其从现金账上划去，而银行要等到收到 支票并支付后才会把钱从企业的户头上减去。如果收款人迟迟不兑现支票的话，这一步骤会花费几天甚 至几周的时间。同样的，如果这家公司将所有的现金收款立即入账，而银行却要等上几天的时间才能入 到企业在银行的账上。 为了确保财务信息的准确性，企业的会计必须会解释在某一天企业的现金账和银行对账单上的金额 的差异。这一过程的结果便是一张被称为银行余额调节表的文件。做得好的银行余额调节表会确保所有 现金交易都被记录，企业的现金账和银行对账单上的现金交易记录也都是对的。要知道，有关于现金从 哪里来、如何被适用及余额是多少等相关信息对企业是很重要的。 以下是导致企业的现金账和银行对账单上的金额差异的一些通常项目： 请参照点 4-4 1． 企业已入账银行未入账： a. 在途存款（未达存款）。企业已记录这些存款但银行未记。 b. 未达支票。企业已发出并记账但银行还未承兑。 2． 银行已入账企业未入帐： a. 银行托收。由于许多企业都指定其顾客直接向他们的银行账户付款，因此银行会代表存款者 收款。这种行为被称为保险箱系统，它比存款者先收款再存款要快得多。 b. 资金过户电子系统（EFT）。银行或许会代表存款人存入或支付现金。银行对账单会将通过 EFT交易的项目来列示，并以此提醒存款者记账。 c. 服务费。这是银行处理存款者交易的手续费。存款者也是通过银行对账单知道其数额的。 d. 经常性账户的利息收入。如果存款者的账户里有足够多的存款，那么他们就会获得利息收 入。存款者通过银行对账单知道其数额