第九章 营运资金概述 营运资金的含义 营运资金是指在企业生产经营活动中流动资产 占用的资金。其有广义和狭义两种含义。广义的 含义是指企业的流动资产总额;狭义的含义是指 企业的流动资产减去流动负债后的余额,即净流 动资产。在此营运资金是指狭义的概念。 因为: 资产(流动资产十非流动资产) 负债(流动负债十长期负债)+所有者权益 所以: 营运资金=流动资产一流动负债 长期负债+所有者权益一非流动资产第九章 营运资金概述 一、营运资金的含义 营运资金是指在企业生产经营活动中流动资产 占用的资金。其有广义和狭义两种含义。广义的 含义是指企业的流动资产总额；狭义的含义是指 企业的流动资产减去流动负债后的余额，即净流 动资产。在此营运资金是指狭义的概念。 因为： 资产（流动资产＋非流动资产） ＝负债（流动负债＋长期负债）＋所有者权益 所以： 营运资金＝流动资产－流动负债 ＝长期负债＋所有者权益－非流动资产