第三节全面预算的编制举例 、业务预算( Operational Budget) 1.销售预算( Sales Budget) 销售预算的具体内容一般包括销售量和销售费用预算,以及同销售有关的预 计现金流入的预算 生产预算是在销售预算的基础上按产品类别分别编制的。 预计生产量=预计销售量十+预算期末预计库存量一预算期初预计库存量 3.直接材料预算 Purchases Budget of Direct materials) 预计采购量=生产预计需要量+预计期末预计存料量一预计期初预计存料量 4.直接人工预算( Direct Labor Budget) 预计直接人工成本=预计生产量×单位产品需用工时×小时工资率 5.制造费用预算( Manufacturing Overhead Budge 6.单位生产成本预算( Unit Production Cost Budget 7.推销及管理费用预算( selling and Administrative Budget) 、专门决策预算 Special Decision Budget 专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业 务所编制的预算 (一)资本支出预算 Capital Expenditure Budget) 资本支出预算是根据经过审核批准的各个长期投资决策项目所编制的预算, 其中需详细列出该项目在寿命周期内各个年度的现金流出量和现金流入量的明 细资料。 例题 假定金福公司董事会批准在计划期间的第二季度以自有资金购置机器设备1 台,需支付100000元,预计可使用5年,期满残值为10000元。购入后每年可 为公司增加净利润20000元,该设备按直线法计提折旧 据此编制专门决策预算如下表第三节 全面预算的编制举例 一、业务预算 (Operational Budget) 1．销售预算 (Sales Budget) 销售预算的具体内容一般包括销售量和销售费用预算，以及同销售有关的预 计现金流入的预算。 2．生产预算 (Production Budget) 生产预算是在销售预算的基础上按产品类别分别编制的。 预计生产量＝预计销售量＋预算期末预计库存量－预算期初预计库存量 3．直接材料预算(Purchases Budget of Direct Materials) 预计采购量＝生产预计需要量＋预计期末预计存料量－预计期初预计存料量 4．直接人工预算(Direct Labor Budget) 预计直接人工成本＝预计生产量×单位产品需用工时×小时工资率 5．制造费用预算(Manufacturing Overhead Budget) 6．单位生产成本预算(Unit Production Cost Budget) 7．推销及管理费用预算(Selling and Administrative Budget) 二、专门决策预算(Special Decision Budget) 专门决策预算是指企业为不经常发生的长期投资决策项目或一次性专门业 务所编制的预算。 (一) 资本支出预算(Capital Expenditure Budget) 资本支出预算是根据经过审核批准的各个长期投资决策项目所编制的预算， 其中需详细列出该项目在寿命周期内各个年度的现金流出量和现金流入量的明 细资料。 例题： 假定金福公司董事会批准在计划期间的第二季度以自有资金购置机器设备1 台，需支付 100 000 元，预计可使用 5 年，期满残值为 10 000 元。购入后每年可 为公司增加净利润 20 000 元，该设备按直线法计提折旧。 据此编制专门决策预算如下表：