月/12月=2500+1050+250=3800元。 11.[答案]C [解析]100-30-40=(万元) 12.[答案]D [解析]纳税人为对外投资而发生的借款费用,符合企业所得税税前扣除规定的,可以直接扣除 不需要资本化计入有关投资的成本:纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%,超过部分 的利息支出,不得在税前扣除 13.[答案]B 解析]可以作为费用列支的佣金和手续费不得超过10%,即:400×10%=40(万元 应纳税所得额=400-200-40=160(万元) 14.[答案]A [解析]应纳税所得额=100000×(1-20%)=80000(元) 公益救济性捐赠税前扣除限额=80000×30%=24000(元) 应纳税额=(80000-24000)×20%×(1-30%)=7840(元) 15.[答案]D [解析]纳税人因有特殊困难,不能按期缴纳税款的,经省、自治区、直辖市国家税务局、地方 税务局批准,可以延期缴纳税款,但最长不得超过3个月,同一笔税款不得滚动审批 二.多项选择题 1.[答案]ABCD [解析]税收法律关系主体包括征纳双方。 2.[答案]BCD [解析]商业企业向供货方收取的各种返回收入不得开具增值税专用发票,所以供货方不能抵扣 3.[答案]ABCD [解析]用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格,其余价格应换算成不含税价格。 4.[答案]ACD [解析]军队空余房产自2004年8月1日起取得的租金收入免营业税和房产税。 5.[答案]BC [解析]城建税以“三税″税额之和为计税依据:纳税人违反“三税″有关规定而征收的滞纳金 和罚款,不作城建税的计税依据。 6.[答案]BCD [解析]买方负担的购货佣金是买方向自己的采购代理人支付的劳务费用,不记入进口货物的完 税价格。 7.[答案]BC [解析]分期收款销售方式,以合同规定的收款日期当天缴纳资源税:代扣代缴资源税,以支付 首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天缴纳资源税。 8.[答案]ABCD [解析]参见教材203页。 9.[答案]ABD [解析]居民自住房产,不分面积多少,一律免税。 10、[答案]ABC 解析]权利、许可证照,包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利 证、土地使用证 11.[答案]ACD [解析]只有B选项涉及土地、房屋权属变更,应缴纳契税,其余三项均为免税或不征税项目。 12.[答案]ABC 解析]电信企业广告费和业务宜传费可以按主营业务收入的8.5%在企业所得税前合并扣除,工 业企业没有此项规定 13.[答案]ABC [解析]从事信贷、租赁等业务的外商投资企业,可以根据实际需要,报经当地税务机关批准,月/12月＝2500＋1050＋250＝3800元。 11.[答案]C [解析]100－30－40＝(万元) 12.[答案]D [解析]纳税人为对外投资而发生的借款费用，符合企业所得税税前扣除规定的，可以直接扣除， 不需要资本化计入有关投资的成本；纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%，超过部分 的利息支出，不得在税前扣除。 13.[答案]B [解析]可以作为费用列支的佣金和手续费不得超过10%，即：400×10%＝40(万元) 应纳税所得额＝400－200－40＝160(万元) 14.[答案]A [解析]应纳税所得额＝100000×(1-20%)＝80000(元) 公益救济性捐赠税前扣除限额＝80000×30%＝24000(元) 应纳税额＝(80000－24000)×20%×(1-30%)＝7840(元) 15.[答案]D [解析]纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方 税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批。 二.多项选择题 1.[答案]ABCD [解析]税收法律关系主体包括征纳双方。 2.[答案]BCD [解析]商业企业向供货方收取的各种返回收入不得开具增值税专用发票，所以供货方不能抵扣。 3.[答案]ABCD [解析]用于换取消费资料的应税消费品应按最高价格，其余价格应换算成不含税价格。 4.[答案]ACD [解析]军队空余房产自2004年8月1日起取得的租金收入免营业税和房产税。 5.[答案]BC [解析]城建税以“三税”税额之和为计税依据；纳税人违反“三税”有关规定而征收的滞纳金 和罚款，不作城建税的计税依据。 6.[答案]BCD [解析]买方负担的购货佣金是买方向自己的采购代理人支付的劳务费用，不记入进口货物的完 税价格。 7.[答案]BC [解析]分期收款销售方式，以合同规定的收款日期当天缴纳资源税；代扣代缴资源税，以支付 首笔货款或者开具应支付货款凭据的当天缴纳资源税。 8.[答案]ABCD [解析]参见教材203页。 9.[答案]ABD [解析]居民自住房产，不分面积多少，一律免税。 10、[答案]ABC [解析]权利、许可证照，包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利 证、土地使用证。 11.[答案]ACD [解析]只有B选项涉及土地、房屋权属变更，应缴纳契税，其余三项均为免税或不征税项目。 12.[答案]ABC [解析]电信企业广告费和业务宣传费可以按主营业务收入的8.5%在企业所得税前合并扣除，工 业企业没有此项规定。 13.[答案]ABC [解析]从事信贷、租赁等业务的外商投资企业，可以根据实际需要，报经当地税务机关批准