逐年按年末放款余额(不包括银行间拆借),或者年末应收账款、应收票据等应收款项的余额,计提 不超过3%的坏账准备,从该年度应纳税所得额中扣除。企业盈利或亏损均可按规定计提。但以财产 作抵押的贷款不计提坏账准备 14.[答案]ABCD [解析]纳税人有下列情形之一的,税务机关有权核定其应纳税额(1)依照法律、行政法规的规定 可以不设置账簿的:(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的:(3)擅自销毁账簿或 者拒不提供纳税资料的:(4)虽设置账簿,但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全 难以査账的:(5)发生纳税义务,未按照规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期 仍不申报的:(6)纳税人申报的计税依据明显偏低,又无正当理由的。 15.[答案]AC [解析]非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元:经营活动有违法所得的,设定罚款不得 超过违法所得的3倍,但最高不得超过30000元:经营活动没有违法所得的,设定罚款不得超过10000 元。 判断题 1.[答案]× [解析]税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务,税务机关有权征税, 也有义务为纳税人服务:纳税人有义务纳税,同时也有权利申请退税、减免税、延期纳税等。所以 本题的错误之处在于对征纳双方的权利与义务认识不全面 2.[答案]√ [解析]供电企业收取的电费保证金,凡逾期未退还的,一律并入价外费用缴纳增值税 3.[答案]× 解析]对有些货物征收消费税的时候,但并不需要同时征收增值税。例如:啤酒屋自制的啤酒 按规定缴纳消费税,不是征收増值税,而是征收营业税 4.[答案] [解析]消费税只在生产、进口和委托加工环节征收(金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征 收),零售环节不交消费税。 5.[答案]× [解析]自2004年12月1日起,营业税纳税人购置税控收款机,经主管税务机关审核批准后,可凭 购进税控收款机取得的増值税专用发票,按照发票上注明的増值税税额,抵免当期应纳营业税税额, 或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款,依公式计算可抵免税额。 6.[答案] [解析]日化厂(受托方)地处市区,应按7%税率代收城建税。 7.[答案]× [解析]如果因货物的品种和规格原因(非其他原因)原状复运出境的,经海关审査属实,应退还 已征的进口关税 8.[答案]× [解析]只有中外合作开采石油、天然气,才不征资源税,而是征矿区使用费 9.[答案]× [解析]因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的,由纳税人自行转让原房地产的,免征土地增 值税 10.[答案]√ [解析]应纳城镇土地使用税=(50000-10000-6000-4000×X5=150000(元 11.[答案]× [解析]拥有城镇房屋产权的单位和个人中,属外商投资企业和外国企业、外籍人员、免税单位 和个人,都不构成房产税纳税人 12.[答案]√ [解析]车船使用税对免税单位的免税车船不征,但与应税车辆划分不清的,一律照章纳税 3.[答案]× [解析]最高的税率是千分之一,最低的税率是万分之零点五,最高的税率是最低税率的20倍。逐年按年末放款余额(不包括银行间拆借)，或者年末应收账款、应收票据等应收款项的余额，计提 不超过3%的坏账准备，从该年度应纳税所得额中扣除。企业盈利或亏损均可按规定计提。但以财产 作抵押的贷款不计提坏账准备。 14.[答案]ABCD [解析]纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额(1)依照法律、行政法规的规定 可以不设置账簿的；(2)依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的；(3)擅自销毁账簿或 者拒不提供纳税资料的；(4)虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全， 难以查账的；(5)发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期 仍不申报的；(6)纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 15.[答案]AC [解析]非经营活动违法行为设定罚款不得超过1000元；经营活动有违法所得的，设定罚款不得 超过违法所得的3倍，但最高不得超过30000元；经营活动没有违法所得的，设定罚款不得超过10000 元。 三、判断题 1.[答案]× [解析]税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务，税务机关有权征税， 也有义务为纳税人服务；纳税人有义务纳税，同时也有权利申请退税、减免税、延期纳税等。所以 本题的错误之处在于对征纳双方的权利与义务认识不全面。 2.[答案]√ [解析]供电企业收取的电费保证金，凡逾期未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。 3.[答案]× [解析]对有些货物征收消费税的时候，但并不需要同时征收增值税。例如：啤酒屋自制的啤酒 按规定缴纳消费税，不是征收增值税，而是征收营业税。 4.[答案]× [解析]消费税只在生产、进口和委托加工环节征收(金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征 收)，零售环节不交消费税。 5.[答案]× [解析]自2004年12月1日起，营业税纳税人购置税控收款机，经主管税务机关审核批准后，可凭 购进税控收款机取得的增值税专用发票，按照发票上注明的增值税税额，抵免当期应纳营业税税额， 或者按照购进税控收款机取得的普通发票上注明的价款，依公式计算可抵免税额。 6.[答案]× [解析]日化厂(受托方)地处市区，应按7%税率代收城建税。 7.[答案]× [解析]如果因货物的品种和规格原因(非其他原因)原状复运出境的，经海关审查属实，应退还 已征的进口关税。 8.[答案]× [解析]只有中外合作开采石油、天然气，才不征资源税，而是征矿区使用费。 9.[答案]× [解析]因城市实施规划、国家建设的需要搬迁的，由纳税人自行转让原房地产的，免征土地增 值税。 10.[答案]√ [解析]应纳城镇土地使用税＝(50000－10000－6000－4000)×5＝150000(元) 11.[答案]× [解析]拥有城镇房屋产权的单位和个人中，属外商投资企业和外国企业、外籍 人员、免税单位 和个人，都不构成房产税纳税人。 12.[答案]√ [解析]车船使用税对免税单位的免税车船不征，但与应税车辆划分不清的，一律照章纳税。 13.[答案]× [解析]最高的税率是千分之一，最低的税率是万分之零点五，最高的税率是最低税率的20倍