14.[答案]√ [解析]对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、 祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属,不征契税。按照《中华人民共和国继承法》规定,非法定 继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属,属于赠与行为,应征收契税。 15.[答案]× [解析]纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业的,按规定的范围、项目和标准取得的社会保险补 贴和岗位补贴收入,免征企业所得税。纳税人取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴、职业介 绍补贴以及其他超出规定的范围、项目和标准的再就业补贴收入,应计入应纳税所得额,按规定缴 纳企业所得税。 16.[答案] [解析]根据《行政许可法》的规定,取消亏损弥补有关审批项目后,纳税人在申报纳税时,可 以自行计算弥补以前年度符合条件的亏损 17.[答案]√ [解析]税务机关査补的企业所得税,属于设备购置以前年度的,记入该年度企业所得税税额基 数,属于设备购置以后年度的,不得作为可抵免的新增企业所得税税额 18.[答案] [解析]省政府的科技发明奖6万元是免征个人所得税的,所以不存在捐赠部分超过30%应纳税的 问题 19.[答案]√ [解析]纳税人发生停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的,应在申报办理 注销工商登记前,先向原税务登记机关申报办理注销税务登记 20.[答案]√ [解析]纳税人对税务机关做出的保全措施不服,可以向上一级税务机关申请复议,也可以直接 向法院起诉。申请复议结果仍不服的,应在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉 四、计算题 1.[答案] (1)每箱关税完税价格=(1000+100+100+50)×8=10000(元 关税=10000×10×20%=20000(元) (2)消费税 ①消费税适用比例税率的价格=(10000×10+20000+10×150)÷(1-30%)÷10(箱)÷250(条) =69.43(元)/条 ②69.43元/条>50元/条,适用税率45% ③进口卷烟组成计税价格=(10000×10+20000+10×150)÷(1-45%)=220909.09(元) ④应交消费税=220909.09×45%+10×150=100909.09(元) (3)应交增值税=(10000×10+20000+100909.09)×17%=37554.55(元) 2.[答案] (1)转让写字楼取得的收入=10000万元 (2)确定转让房地产的扣除项目金额: ①取得土地使用权所支付的金额为1000万元 ②房地产开发成本为2000万元 ③房地产开发费用为 (100-50)+(1000+2000)×5%=50+150=200(万元) ④与转让房地产有关的税金 10000×5%×(1+7%+3%)=550(万元) ⑤从事房地产开发的加计扣除为 (1000+2000)×20%=600(万元) ⑥扣除项目金额合计=1000+2000+200+550+600=4350(万元) (3)计算转让房地产的增值额 10000-4350=5650(万元14.[答案]√ [解析]对于《中华人民共和国继承法》规定的法定继承人(包括配偶、子女、父母、兄弟姐妹、 祖父母、外祖父母)继承土地、房屋权属，不征契税。按照《中华人民共和国继承法》规定，非法定 继承人根据遗嘱承受死者生前的土地、房屋权属，属于赠与行为，应征收契税。 15.[答案]× [解析]纳税人吸纳安置下岗失业人员再就业的，按规定的范围、项目和标准取得的社会保险补 贴和岗位补贴收入，免征企业所得税。纳税人取得的小额担保贷款贴息、再就业培训补贴、职业介 绍补贴以及其他超出规定的范围、项目和标准的再就业补贴收入，应计入应纳税所得额，按规定缴 纳企业所得税。 16.[答案]× [解析]根据《行政许可法》的规定，取消亏损弥补有关审批项目后，纳税人在申报纳税时，可 以自行计算弥补以前年度符合条件的亏损。 17.[答案]√ [解析]税务机关查补的企业所得税，属于设备购置以前年度的，记入该年度企业所得税税额基 数，属于设备购置以后年度的，不得作为可抵免的新增企业所得税税额。 18.[答案]× [解析]省政府的科技发明奖6万元是免征个人所得税的，所以不存在捐赠部分超过30%应纳税的 问题。 19.[答案]√ [解析]纳税人发生停业、破产、解散、撤销以及依法应当终止履行纳税义务的，应在申报办理 注销工商登记前，先向原税务登记机关申报办理注销税务登记。 20.[答案]√ [解析]纳税人对税务机关做出的保全措施不服，可以向上一级税务机关申请复议，也可以直接 向法院起诉。申请复议结果仍不服的，应在接到复议决定书之日起15日内向法院起诉。 四、计算题 1.[答案] (1)每箱关税完税价格＝(1000＋100＋100＋50)×8＝10000(元) 关税＝10000×10×20%＝20000(元) (2)消费税 ①消费税适用比例税率的价格＝(10000×10＋20000＋10×150)÷(1－30%)÷10(箱)÷250(条) ＝69.43(元)/条 ② 69.43元/条>50元/条，适用税率45% ③进口卷烟组成计税价格＝ (10000×10＋20000＋10×150)÷(1－45%)＝220909.09(元) ④应交消费税＝ 220909.09×45%＋10×150＝100909.09(元) (3)应交增值税＝(10000×10＋20000＋100909.09)×17%＝37554.55(元) 2.[答案] (1)转让写字楼取得的收入＝10000万元。 (2)确定转让房地产的扣除项目金额： ①取得土地使用权所支付的金额为1000万元： ②房地产开发成本为2000万元； ③房地产开发费用为： (100－50)＋(1000＋2000)×5%＝50＋150＝200(万元) ④与转让房地产有关的税金 10000×5%×(1＋7%＋3%)＝550(万元) ⑤从事房地产开发的加计扣除为： (1000＋2000)×20%＝600(万元) ⑥扣除项目金额合计＝1000＋2000＋200＋550+600＝4350(万元) (3)计算转让房地产的增值额： 10000－4350＝5650(万元)