得分 评卷人 二、单项案例分析题（每题15分，共30分）】 1.试列举货币资金的几个关键控制点。 2.在本教材第七章案例1中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序 的？ 得 分 评卷人 三、综合案例分析题（每题20分，共40分）】 1.[资料]审计人员在对ABC公司年终决算报表中的存货项目进行审计时，发现接近结 账日： (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中； (2)实际有1000个单位存货，年终盘点时误记为100个单位存货； (3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中； (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。 [要求]请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2.[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对A股份有限公司的会计报表进行审 计时，实施了以下审计程序： (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性； (2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题； (3)获取律师声明书，以确定A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律 责任的事项； (4)计算本年销售成本占销售收人的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性； (5)核实A公司人库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性； (6)检查A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较； (7)观察A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态； (8)盘点库存现金。 [要求](1)指明上述审计程序的性质（检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核）及 相应的审计程序编号。 432得 分 评卷人 二、单项案例分析题 (每题 15分，共 30分) 1.试列举货币资金的几个关键控制点。 2.在本教材第七章案例 1中，审计项目组在利润形成审计中是如何施行实质性测试程序 的? 得 分 评卷人 三、综合案例分析题(每题 20分 ，共 40分 ) 1.〔资料]审计人员在对 ABC公司年终决算报表中的存货项 目进行审计时，发现接近结 账 日: (1)年终实地存货盘点时将其他单位寄存代销的物品误记其中; (2)实际有 1000个单位存货，年终盘点时误记为 100个单位存货; (3)某物品赊销时未做销售记录，因其实物尚存于仓库，已将其列入期末存货中; (4)某物品赊销时未做销售记录，亦末包括在期末存货中。 〔要求〕请根据以上资料，逐一分析这些错误对本期财务报表所产生的影响。 2.[资料]大名会计师事务所的注册会计师赵凯在对 A股份有限公司的会计报表进行审 计时 ，实施了以下审计程序 : (1)询问销售人员，以了解各购货方的信用情况和应收账款的可收回性; (2)盘点存货，记录监盘过程中发现的问题; (3)获取律师声明书，以确定 A公司是否存在未决诉讼、未决索赔等可能涉及该公司法律 责任的事项; (4)计算本年销售成本占销售收人的比重，并与以前年度比较，判断销售利润的总体合理 性 ; (5)核实A公司人库原材料的数量和单价，验证会计记录中相应金额的真实性和正确性; (6)检查 A公司全部未到期的保险单，并与厂房、大型机器设备相比较; (7)观察 A公司的主要生产设备，确定是否均处于良好的运行状态; (8)盘点库存现金。 [要求〕(1)指明上述审计程序的性质(检查、监盘、观察、查询及函证、计算、分析性复核)及 相应 的审计程序编号。 432