例 ◆A和B注册会计师于2000年11月1日至7日对甲公司的内部控 制制度进行了解和测试,并在相关审计工作第高中记录了 了解和测试的事项,摘录如下: (1)甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责 到银行取送支票等票据,并登记银行存款日记账。月底银 行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 2)员工根据公司的批准手续报销,会计部对报销单据加以 审核,现金出纳员见到加盖核准印章的支岀凭据后付款 缺陷及建议:银行出纳编制银行存款余额调节表,不相容 职务未分离,凭证和记录未得到控制。与银行存款的"估价 或分摊"、"存在与发生"、"完整性"的认定有关。应建议甲 公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制例：  A和B注册会计师于2000年11月1日至7日对甲公司的内部控 制制度进行了解和测试，并在相关审计工作第高中记录了 了解和测试的事项，摘录如下： （1）甲公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责 到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银 行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 （2）员工根据公司的批准手续报销，会计部对报销单据加以 审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。  缺陷及建议：银行出纳编制银行存款余额调节表，不相容 职务未分离，凭证和记录未得到控制。与银行存款的"估价 或分摊" 、 "存在与发生" 、 "完整性"的认定有关。应建议甲 公司银行存款余额调节表由出纳外的会计人员编制