固定资产 长期借款 9500001220500 固定资产原价30990003625400 应付债券 0 减:累计折旧60001235000 长期应付款 固定资产净值2499003390400 专项应付款 :固定资产减值19000085000其他长期负债 准备 长期负债合计 9500001220500 固定资产净额|23090003305400 递延税项 工程物资 152100 递延税款贷项 8000 17900 在建工程 160000670000 负债合计 34868003292462 固定资产合计|3909004127500所有者权益(或股 无形资产及其他 东权益 实收资本(或股本)420000420000 无形资产 960000880000 资本公积 长期待摊费用15000010000 盈余公积 233300233300 其他长期资产 其中:法定公益金 150000 171555 无形资产及其他11100098000 未分配利润 50000 57185 资产合计 所有者权益(或股东权益)90000 131000 合计 46733004735855 递延税项: 负债和所有者权益 递延税款借项 (或股东权益总计81601008028317 资产总计 8160108028317 四、资产负债表的编制方法 资产负债表主要项目的填列方法如下: 直接根据总账科目添列。 根据若干个总账科目余额计算填列 根据若干个明细科目余额计算填列 根据总账科目或明细科目余额分析填列。 第四节利润表与资产负债表编制举例 (一)资料 1、北方公司为股份有限公司,系增值税一般纳税人,增值税税率为17%,所得税税率 为33%。其20×3年1月1日有关科目的余额见表84 2、该公司20×3年发生的经济业务如下 (1)购入原材料一批,材料价款200000元,增值税额34000元,共计234000元,原已 预付材料款65000元,余款169000元用银行存款支付,材料未到。 (2)收到原材料一批,实际成本120000元,计划成本11500元,材料已验收入库,货 款已于上月支付。 (3)购入不需安装的设备1台,价款90000元,支付的增值税15300元,支付包装费、 运费1100元。价款、增值税及包装费、运费共计106400元,均以银行存款支付。设备已 交付使用。固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值 准备 固定资产净额 工程物资 在建工程 固定资产合计 无形资产及其他 资产： 无形资产 长期待摊费用 其他长期资产 无形资产及其他 资产合计 递延税项； 递延税款借项 资产总计 3 099 000 600 000 2 499 000 190 000 2 309 000 0 1 600 000 3 909 000 960 000 150 000 0 1 110 000 0 8 160 10 3 625 400 235 000 3 390 400 85 000 3 305 400 152 100 670 000 4 127 500 880 000 100 000 0 980 000 O 8 028 317 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税款贷项 负债合计 所有者权益(或股 东权益)： 实收资本(或股本) 资本公积 盈余公积 其中：法定公益金 未分配利润 所有者权益(或股东权益) 合计 负债和所有者权益 (或股东权益)总计 950 000 O O 0 0 950 000 8 000 3 486 800 4 200 000 233 300 150 000 50 000 90 000 4 673 300 8 160 100 1 220 500 0 0 0 0 1 220 500 17 900 3 292 462 4 200 000 233 300 171 555 57 185 131 000 4 735 855 8 028 317 四、资产负债表的编制方法 资产负债表主要项目的填列方法如下： 直接根据总账科目添列。 根据若干个总账科目余额计算填列。 根据若干个明细科目余额计算填列。 根据总账科目或明细科目余额分析填列。 第四节 利润表与资产负债表编制举例 【例 4】 (一)资料 1、北方公司为股份有限公司，系增值税一般纳税人，增值税税率为 17%，所得税税率 为 33%。其 20×3 年 1 月 1 日有关科目的余额见表 8-4。 2、该公司 20×3 年发生的经济业务如下： (1)购入原材料一批，材料价款 200 000 元，增值税额 34 000 元，共计 234 000 元，原已 预付材料款 65 000 元，余款 169 000 元用银行存款支付，材料未到。 (2)收到原材料一批，实际成本 120 000 元，计划成本 115 000 元，材料已验收入库，货 款已于上月支付。 (3)购入不需安装的设备 1 台，价款 90 000 元，支付的增值税 15 300 元，支付包装费、 运费 1 100 元。价款、增值税及包装费、运费共计 106 400 元，均以银行存款支付。设备已 交付使用