上国会会计冲刺模拟题4 以现金支付转让费30000元,支付税金45000元,此项业务在现金流量表中应() A.在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”2个项目中分别填列 900000元、75000元 B.在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”2个项目中分别填列900000元、75000元 C.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列825000元 D.在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列265000元 您的答案:未做正确答案:C 题目解析:处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金应以净额反映,即90000030000-45000 825000元。 26、下列有关收入确认的表述中正确的有() A.广告制作佣金收入在年终时根据项目的完成程度确认 B.艺术表演收入应在活动发生时确认 C.销售商品售价中可区分的售后服务费收入在提供服务的期间内分期确认 D.一次性收取的使用费收入在提供服务的期间内分期确认 E.为特定客户开发软件的收入应在资产负债表日根据开发的完成程度确认 您的答案:未做正确答案:A,B,C,D,E 题目解析:根据收入准则,上述5个选项的表述均是正确的。 27、在中期财务报告中,企业应当提供以下会计报表() A.本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表 B.本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表 C.年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表 D.本中期末的资产负债表和上年度可比中期末的资产负债表 E.本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度末的利润表 您的答案:未做正确答案:A,B,C 题目解析:在中期财务报告中,企业应当提供以下会计报表:本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债 表:本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表:年初至本中期末的现金流 量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表。 四、计算以及综合题 28、甲公司1999年12月购入一项管理用设备,价款100万元,预计使用年限5年,不考虑净残值,采用直线 法计提折旧。2003年1月1日起,为了使会计信息更相关、更可靠,将该设备的折旧计提方法改为年数总和 法,并采用追溯调整法进行会计政策变更的会计处理。税法允许的折旧方法仍为平均年限法 甲公司适用的所得税率为33%,所得税会计处理采用债务法,按照净利润10%提取法定盈余公积,按照净 利润5%提取法定公益金,中期不作分配。 要求: (1)填列下列累积影响数计算表。 年度直线法折旧额年数总和法折旧额税前差异所得税累积影响数 2000 2001 合计 (2)编制该项会计政策变更的相关会计分录 3)说明如何调整2002年度会计报表的相关项目 题目解析 (1)累积影响数计算见下表 年度直线法折旧额年数总和法折旧额税前差异所得税累积影响数 20002033.3313.334.408.93 20012026.676.672.204.47 20022020000上国会会计冲刺模拟题 4 - 6 - 以现金支付转让费 30000 元，支付税金 45000 元，此项业务在现金流量表中应（ ）。 A．在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的其他与经营活动有关的现金”2 个项目中分别填列 900000 元、75000 元 B．在“收到的其他与经营活动有关的现金”和“支付的各项税费”2 个项目中分别填列 900000 元、75000 元 C．在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列 825000 元 D．在“处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额”项目中填列 265000 元 您的答案：未做 正确答案：C 题目解析：处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金应以净额反映，即 900000－30000－45000 ＝825000 元。 26、下列有关收入确认的表述中正确的有（ ）。 A．广告制作佣金收入在年终时根据项目的完成程度确认 B．艺术表演收入应在活动发生时确认 C．销售商品售价中可区分的售后服务费收入在提供服务的期间内分期确认 D．一次性收取的使用费收入在提供服务的期间内分期确认 E．为特定客户开发软件的收入应在资产负债表日根据开发的完成程度确认 您的答案：未做 正确答案：A,B,C,D,E 题目解析：根据收入准则，上述 5 个选项的表述均是正确的。 27、在中期财务报告中，企业应当提供以下会计报表（ ）。 A．本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债表 B．本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表 C．年初至本中期末的现金流量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表 D．本中期末的资产负债表和上年度可比中期末的资产负债表 E．本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度末的利润表 您的答案：未做 正确答案：A,B,C 题目解析：在中期财务报告中，企业应当提供以下会计报表：本中期末的资产负债表和上年度末的资产负债 表； 本中期的利润表、年初至本中期末的利润表以及上年度可比期间的利润表； 年初至本中期末的现金流 量表和上年度年初至可比中期末的现金流量表。 四、计算以及综合题 28、甲公司 1999 年 12 月购入一项管理用设备，价款 100 万元，预计使用年限 5 年，不考虑净残值，采用直线 法计提折旧。 2003 年 1 月 1 日起，为了使会计信息更相关、更可靠，将该设备的折旧计提方法改为年数总和 法，并采用追溯调整法进行会计政策变更的会计处理。 税法允许的折旧方法仍为平均年限法。 甲公司适用的所得税率为 33％，所得税会计处理采用债务法，按照净利润 10％提取法定盈余公积，按照净 利润 5％提取法定公益金，中期不作分配。 要求： （1）填列下列累积影响数计算表。 年度 直线法折旧额 年数总和法折旧额 税前差异 所得税 累积影响数 2000 2001 2002 合计 （2）编制该项会计政策变更的相关会计分录。 （3）说明如何调整 2002 年度会计报表的相关项目。 题目解析： （1）累积影响数计算见下表： 年度 直线法折旧额 年数总和法折旧额 税前差异 所得税 累积影响数 2000 20 33.33 13.33 4.40 8.93 2001 20 26.67 6.67 2.20 4.47 2002 20 20 0 0 0