D.3600(贷方) 查看答案 【答案】B 【解析】“递延税款”科目余额=2400×33%+2640÷40%×33%=2970(万元) 3.[2002年单选题]乙公司采用递延法核算所得税,上期期末“递延税款”账户的贷方 余额为3300万元,适用的所得税税率为33%:本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间 性差异分别为3500万元和300万元,适用的所得税税率为30%;本期转回的应纳税时间性 差异为1200万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为()万元 A.3600 B.3864 D.3960 查看答案 【答案】B 【解析】“递延税款”账户的贷方余额=3300+(3500-300)×30%-1200×33%=3864 (万元) 4.[2003年单选题]某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司2002年年初“递延 税款”科目的贷方余额为66万元,历年适用的所得税税率均为33%。该公司2002年度按 会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为50万元,按税法规定可从应纳税 所得额中扣除的折旧为80万元。2002年12月31日,该公司估计此项固定资产的可收回金 额低于其账面价值,并因此计提了固定资产减值准备160万元。按税法规定,企业计提的固 定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外,无其他纳税调整事项,则 该公司2002年年末“递延税款”科目的贷方余额为()万元。 A.3.30 B.23.10 C.108.90 D.128.70 查看答案 【答案】B 【解析】“递延税款”科目的贷方余额=66-30×33%+160×33%=23.10(万元) 5.[198年多选题]在釆用纳税影响会计法对应交所得税进行核算的情况下,当期发生 的下列事项中,影响当期所得税费用的有()。 A.时间性差异产生的递延税款借项 B.时间性差异产生的递延税款贷项 C.税率变动对递延税款余额的调整金额D．3600（贷方） 查看答案 【答案】B 【解析】“递延税款”科目余额＝2400×33％＋2640÷40％×33％＝2970（万元） 3．[2002 年单选题]乙公司采用递延法核算所得税，上期期末“递延税款”账户的贷方 余额为 3300 万元，适用的所得税税率为 33％；本期发生的应纳税时间性差异和可抵减时间 性差异分别为 3500 万元和 300 万元，适用的所得税税率为 30％；本期转回的应纳税时间性 差异为 1200 万元。乙公司本期期末“递延税款”账户的贷方余额为（ ）万元。 A．3600 B．3864 C．3900 D．3960 查看答案 【答案】B 【解析】“递延税款”账户的贷方余额＝3300＋（3500－300）×30％－1200×33％＝3864 （万元） 4．[2003 年单选题]某股份有限公司采用递延法核算所得税。该公司 2002 年年初“递延 税款”科目的贷方余额为 66 万元，历年适用的所得税税率均为 33％。该公司 2002 年度按 会计制度规定计入当期损益的某项固定资产计提的折旧为 50 万元，按税法规定可从应纳税 所得额中扣除的折旧为 80 万元。2002 年 12 月 31 日，该公司估计此项固定资产的可收回金 额低于其账面价值，并因此计提了固定资产减值准备 160 万元。按税法规定，企业计提的固 定资产减值准备不能在应纳税所得额中扣除。假定除上述事项外，无其他纳税调整事项，则 该公司 2002 年年末“递延税款”科目的贷方余额为（ ）万元。 A．3.30 B．23.10 C．108.90 D．128.70 查看答案 【答案】B 【解析】“递延税款”科目的贷方余额＝66－30×33％＋160×33％＝23.10（万元） 5．[1998 年多选题]在采用纳税影响会计法对应交所得税进行核算的情况下，当期发生 的下列事项中，影响当期所得税费用的有（ ）。 A．时间性差异产生的递延税款借项 B．时间性差异产生的递延税款贷项 C．税率变动对递延税款余额的调整金额