解析:东北地区工业企业受让或投资的无形资产,可在现行规定摊销年限的基础上,按不高于40%的比例缩短摊 销年限。但协议或合同约定有使用年限的无形资产,应按协议或合同约定的使用年限进行摊销 15、根据关税税法的规定,进口中征税放行后的货物发现残损,对方免费更换的货物进口时,一律免征关税。 答案: 解析:如果有残损或或质量问题的货物如未退运国外,其进口的无代价抵偿货物应照章纳税。 原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不晚划分的,一律按稠油的数量课税。() 答案: 解析:原油中的稠油、髙凝油与稀油划分不清或不易划分的,一律按原油的数量课税 17、李某在本村西街有临街的住房两间,其将一间房屋改造成饭馆进行经营,所以应缴纳经营用房的房产税。 答案: 解析:房产税的征税范围不包括农村。 18、某企业年初向非金融机构借款500万元,期限二年,年利率7%(金融机构借款年利率5.41%),购置一条生 线,年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元:次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准 予扣除27.05万元。() 答案 解析:即使是资本化的借款费用,如果高于金融机构同期同类借款利息的部分,也不能予以资本化。计入财务费 用的借款利息超过标准,应调增应纳税所得额 19、金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消費税时,应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税 答案: 解析:金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时,不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税 其税率降为5%。 20、某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分,又转包给了其他单位,其转包部分在总承包合同中已 缴过印花税,因而不必再次贴花纳税。() 答案: 解析:总承包合同贴印花税,转包合同应再次贴花纳税 四、计算题 1、某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人,2005年4月发生如下业务:(1)进口生产化妆品用的原材料一批, 货价折人民币20000元,海运费和保险费2000元,支付中介佣金1000元,支付国内口岸至厂区运输费2000元,原 材料进口关税率5%;(2)购入材料一批,取得普通发票,金额20000元,支付运输费3000元:(3)购入税控收 款机,取得普通发票,金额9800元:(4)内销化妆品一批,开具普通发票,金额80000元,另外取得包装费1000 元:(5)自营出口化妆品一批,金额折合人民币40000元。化妆品的消费税率为30%,要求计算:(1)进口环节解析:东北地区工业企业受让或投资的无形资产，可在现行规定摊销年限的基础上，按不高于40％的比例缩短摊 销年限。但协议或合同约定有使用年限的无形资产，应按协议或合同约定的使用年限进行摊销。 15、根据关税税法的规定，进口中征税放行后的货物发现残损，对方免费更换的货物进口时，一律免征关税。 （ ） 答案:× 解析:如果有残损或或质量问题的货物如未退运国外，其进口的无代价抵偿货物应照章纳税。 16、原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不晚划分的，一律按稠油的数量课税。（ ） 答案:× 解析:原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清或不易划分的，一律按原油的数量课税。 17、李某在本村西街有临街的住房两间，其将一间房屋改造成饭馆进行经营，所以应缴纳经营用房的房产税。 （ ） 答案:× 解析:房产税的征税范围不包括农村。 18、某企业年初向非金融机构借款500万元，期限二年，年利率7％（金融机构借款年利率5.41％），购置一条生 产线，年底竣工结算投产。则该企业当年资本化利息35万元；次年35万元利息计入财务费用。但所得税前只准 予扣除27.05万元。 （ ） 答案:× 解析:即使是资本化的借款费用，如果高于金融机构同期同类借款利息的部分，也不能予以资本化。计入财务费 用的借款利息超过标准，应调增应纳税所得额。 19、金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税。 （ ） 答案:× 解析:金银镶嵌宝石首饰、钻石及钻石饰品在零售环节缴纳消费税时，不应扣除外购宝石、钻石已支付的消费税； 其税率降为5％。 20、某施工单位将自己承包建设项目中的安装工程部分，又转包给了其他单位，其转包部分在总承包合同中已 缴过印花税，因而不必再次贴花纳税。 （ ） 答案:× 解析:总承包合同贴印花税，转包合同应再次贴花纳税。 四、计算题 1、某镇化妆品生产厂是增值税小规模纳税人，2005年4月发生如下业务：（1）进口生产化妆品用的原材料一批， 货价折人民币20000元，海运费和保险费2000元，支付中介佣金1000元，支付国内口岸至厂区运输费2000元，原 材料进口关税率5％；（2）购入材料一批，取得普通发票，金额20000元，支付运输费3000元；（3）购入税控收 款机，取得普通发票，金额9800元；（4）内销化妆品一批，开具普通发票，金额80000元，另外取得包装费1000 元；（5）自营出口化妆品一批，金额折合人民币40000元。化妆品的消费税率为30％，要求计算：（1）进口环节