的关税和进口环节的增值税:(2)当期应向税务机关缴纳的增值税:(3)当期应缴纳的消费税:(4)当期应缴 纳的城建税和教育费附加 答案 ①进口环节关税=(20000+2000+1000)×5%=1150(元) 内陆运费不包括在关税完税价格之中 进口环节增值税=(20000+2000+1000+1150)×17%=4105.5(元) 小规模纳税人进口货物不能使用征收率。 ②当期应向税务机关缴纳的增值税 (80000+1000)÷(1+6%)×6%-9800÷(1+17%)×17% 4584.91-1423.93=3160.98(元) 小规模纳税人自营出口采用增值税免税不退税的政策。 税控收款机可计算抵扣当期应纳增值税。 ③当期应缴纳的消费税=(80000+1000)÷(1+6%)×30%=22924.53(元 生产企业自营出口彩消费税免税不退税的政策 ④当期应缴纳的城建税=(3160.98+22924.53)×5%=1304.28(元) ⑤当期应缴纳的教育费附加=(3160.98+22924.53)×3%=782.57(元) 2、深圳经济特区某生产性外商投资企业1997年7月开业,生产经营期15年。当年虽获利,但企业选择从下一年 度起计算免减税期限。从2000年至2003年均被政府主管机关认定为先进技术企业。2004年经考核被撤销先进技 术企业称号,期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于本企业,2001年再投资增加注册 资本,2003年再投资用于本企业扩建。该企业从1997年到2004年的获利情况如下:单位:万元 要求:(1)计算该企业8年应纳企业所得税税额(假设地方所得税均免税) (2)计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额 答案 (1)1997年经营不足6个月获利,虽选择从下一年度起计算免减税期限,但当年需纳税。 1997年企业所得税税额=50×15%=7.5(万元) (2)1998、1999年为免税年度。 (3)2000、2001、2002三年减半征税。 年企业所得税税额=(100+140+200)×15%×50%=33(万元) (4)2003年仍被认定为先进技术企业,继续延长三年减半征税,税率10%的关税和进口环节的增值税；（2）当期应向税务机关缴纳的增值税；（3）当期应缴纳的消费税；（4）当期应缴 纳的城建税和教育费附加。 答案: ①进口环节关税＝（20000＋2000＋1000）×5％＝1150（元） 内陆运费不包括在关税完税价格之中。 进口环节增值税＝（20000＋2000＋1000＋1150）×17％＝4105.5（元） 小规模纳税人进口货物不能使用征收率。 ②当期应向税务机关缴纳的增值税 ＝（80000＋1000）÷（1+6%）×6％－9800÷（1+17％）×17％ ＝4584.91－1423.93＝3160.98（元） 小规模纳税人自营出口采用增值税免税不退税的政策。 税控收款机可计算抵扣当期应纳增值税。 ③当期应缴纳的消费税＝（80000+1000）÷（1+6％）×30％＝22924.53（元） 生产企业自营出口彩消费税免税不退税的政策。 ④当期应缴纳的城建税＝（3160.98+22924.53）×5％＝1304.28（元） ⑤当期应缴纳的教育费附加＝（3160.98+22924.53）×3％＝782.57（元） 2、深圳经济特区某生产性外商投资企业1997年7月开业，生产经营期15年。当年虽获利，但企业选择从下一年 度起计算免减税期限。从2000年至2003年均被政府主管机关认定为先进技术企业。2004年经考核被撤销先进技 术企业称号，期间该企业外国投资者有两年将从企业分得的税后利润再投资于本企业，2001年再投资增加注册 资本，2003年再投资用于本企业扩建。该企业从1997年到2004年的获利情况如下： 单位：万元 要求：（1）计算该企业8年应纳企业所得税税额（假设地方所得税均免税）； （2）计算外国投资者获得的再投资退税额和应缴回税额。 答案: （1）1997年经营不足6个月获利，虽选择从下一年度起计算免减税期限，但当年需纳税。 1997年企业所得税税额＝50×15％＝7.5（万元） （2）1998、1999两年为免税年度。 （3）2000、2001、2002三年减半征税。 三年企业所得税税额＝（100＋140＋200）×15％×50％＝33（万元） （4）2003年仍被认定为先进技术企业，继续延长三年减半征税，税率10％