(3)银行已经收款入账而保险公司尚未入账的款项。如银行付给保险公司存款利息尚未 收到,银行已将保险公司的利息及本金继续存入 (4)银行已经付款入账而保险公司尚未入账的款项。例如,银行已支付给保险公司其他 单位委托银行付款的款项 保险公司己经收款入账而银行尚未入账和银行己经付款入账而保险公司尚未入账的情 况,会使保险公司的账面余额大于对账单的存款余额:保险公司己经付款入账而银行尚未入 账和银行已经收款入账而保险公司尚未入账的情况,会使保险公司的账面余额小于对账单的 存款余额。 保险公司在收到银行存款对账单后,应先核对双方余额,若不符,再以银行存款日记账 的账面收支数与对账单的收支数逐笔核对,通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。其 方法是将双方账面余额加上对方已收己方未收减去对方已付己方未付,经调节后双方余额如 果相等,说明银行存款记帐没有错误,会计人员应尽快从银行取回回单,记入账内:同时督 促支票持有单位及时将支票送交银行结算。如果双方余额不相等,说明银行存款记帐有差错, 应进一步检查帐簿记录。但必须强调的一点是,银行存款余额调节表只是为了核对账目,并 不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 银行存款对账公式如下 银行存银行已收 银行已付银行对公司已收公司己付 款日记+账公司未 帐公司未=账单中+账银行未一账银行未 账存款收账的 付帐的存款收账的付帐的 款项款项余额款项款项 例:某保险公司2004年8月31日银行存款日记账余额为435000元,而银行存款对账单余 额为461000元,经逐笔核对发现以下未达账项 (1)8月31日公司收到投保单位以转账支票缴纳的保险费5000元,于当日送存银行并入 账,银行尚未入账 (2)8月29日公司开出支付代办费转账支票7000元,公司已作付款入账,代办单位尚 未送存银行 (3)8月30日银行结算公司存款利息56000元,银行已记帐,但公司尚未收到帐通知 (4)8月30日银行代公司支付电费32000元,银行已收妥入账,公司尚未取回回单。 根据上述未达账项,保险公司编制银行存款余额调节表如下表所示:(3)银行已经收款入账而保险公司尚未入账的款项。如银行付给保险公司存款利息尚未 收到，银行已将保险公司的利息及本金继续存入。 (4)银行已经付款入账而保险公司尚未入账的款项。例如，银行已支付给保险公司其他 单位委托银行付款的款项。 保险公司己经收款入账而银行尚未入账和银行已经付款入账而保险公司尚未入账的情 况，会使保险公司的账面余额大于对账单的存款余额；保险公司已经付款入账而银行尚未入 账和银行已经收款入账而保险公司尚未入账的情况，会使保险公司的账面余额小于对账单的 存款余额。 保险公司在收到银行存款对账单后，应先核对双方余额，若不符，再以银行存款日记账 的账面收支数与对账单的收支数逐笔核对，通过编制“银行存款余额调节表”进行调节。其 方法是将双方账面余额加上对方已收己方未收减去对方已付己方未付，经调节后双方余额如 果相等，说明银行存款记帐没有错误，会计人员应尽快从银行取回回单，记入账内；同时督 促支票持有单位及时将支票送交银行结算。如果双方余额不相等，说明银行存款记帐有差错， 应进一步检查帐簿记录。但必须强调的一点是，银行存款余额调节表只是为了核对账目，并 不能作为调整银行存款账面余额的原始凭证。 银行存款对账公式如下： 银行存 银行已收 银行已付 银行对 公司已收 公司已付 款日记 ＋ 账公司未 － 帐公司未 ＝ 账单中 ＋ 账银行未 － 账银行未 账存款 收 账 的 付 帐 的 存 款 收 账 的 付 帐 的 余 额 款 项 款 项 余 额 款 项 款 项 例：某保险公司2004年8月31日银行存款日记账余额为435 000元，而银行存款对账单余 额为461 000元，经逐笔核对发现以下未达账项: (1)8月31日公司收到投保单位以转账支票缴纳的保险费5 000元，于当日送存银行并入 账，银行尚未入账； (2) 8月29日公司开出支付代办费转账支票7 000元，公司已作付款入账，代办单位尚 未送存银行； (3)8月30日银行结算公司存款利息56 000元，银行已记帐，但公司尚未收到帐通知； (4)8月30日银行代公司支付电费32 000元，银行已收妥入账，公司尚未取回回单。 根据上述未达账项，保险公司编制银行存款余额调节表如下表所示：