(二)财务管理的职能 资金主管(财务副总,CFO)的职责是进行有关财务管理的决策,即 通过投资决策、筹资决策和营运资金管理为公司创造价值—公司创造 的现金流量必须超过公司使用的现金流量,即公司支付给债权人和股东 的现金流量必须大于债权人和股东投入公司的现金流量。由此可见,财 务管理关注的是现金流量。 A公司发行证券筹集资金 企业投资的资产 金融市场 B 企业留存现 金再投资E 流动资产 短期负债 固定资产 C公司创造支付利息和股利F 长期负债 现金流量 支付税收 权益资本 政府D 图14企业和金融市场之间的现金流量(二）财务管理的职能 资金主管（财务副总，CFO）的职责是进行有关财务管理的决策，即 通过投资决策、筹资决策和营运资金管理为公司创造价值——公司创造 的现金流量必须超过公司使用的现金流量，即公司支付给债权人和股东 的现金流量必须大于债权人和股东投入公司的现金流量。由此可见，财 务管理关注的是现金流量。 企业投资的资产 B 流动资产 固定资产 金融市场 短期负债 长期负债 权益资本 A公司发行证券筹集资金 C公司创造 现金流量 企业留存现 金再投资E 支 付 税 收 图1—4企业和金融市场之间的现金流量 政府D 支付利息和股利F