三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题1分，共10分） 1.(√)纳税人可以是法人，也可以是自然人。 2.(×)纳税人和负税人是不一致的。 3.(√)个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 4.(×)个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 5.(√)当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较 小规模纳税人轻。 6.(√)税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 7.(×)对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 8.(√)税率常被称为“税收之魂”。 9.(√)商品交易行为时税负转嫁的必要条件。 10.(√)税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 四、简答题（每题10分，共20分） 1.纳税人筹划的一般方法有哪些？ 纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳 税人筹划一般包括以下筹划方法。 (1)企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和 公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔 空间。 (2)纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过 转变身份，合理节税。纳税人身份的转变存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模 纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。 (3)避免成为某税种的纳税人纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种 纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 2.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ 计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差 异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下 三方面切入： (1)税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。 在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法。三、判断正误题（正确的在括号内划“√”，错误的在括号内划“×”。每题 1 分，共 10 分） 1.（ √ ）纳税人可以是法人，也可以是自然人。 2.（ × ）纳税人和负税人是不一致的。 3.（ √ ）个人独资企业不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 4.（ × ）个体工商户不适用增值税、营业税起征点的税收优惠。 5.（ √ ）当纳税人应税销售额的增值率低于税负平衡点的增值率时，一般纳税人的税负较 小规模纳税人轻。 6.（ √ ）税率一定的情况下，应纳税额的大小与计税依据的大小成正比。 7.（ × ）对计税依据的控制是通过对应纳税额的控制来实现的。 8.（ √ ）税率常被称为“税收之魂”。 9.（ √ ）商品交易行为时税负转嫁的必要条件。 10.（ √ ）税负转嫁与供给弹性成正比，与需求弹性成反比。 四、简答题（每题 10 分，共 20 分) 1.纳税人筹划的一般方法有哪些？ 纳税人筹划与税收制度有着紧密联系，不同的税种有着不同的筹划方法。概括起来，纳 税人筹划一般包括以下筹划方法。 （1）企业组织形式的选择。企业组织形式有个体工商户、个人独资企业、合伙企业和 公司制企业等，不同的组织形式，适用的税收政策存在很大差异，这给税收筹划提供了广阔 空间。 （2）纳税人身份的转变。由于不同纳税人之间存在着税负差异，所以纳税人可以通过 转变身份，合理节税。纳税人身份的转变存在多种情况，例如，增值税一般纳税人与小规模 纳税人之间的转变，增值税纳税人与营业税纳税人之间身份转变，都可以实现筹划节税。 （3）避免成为某税种的纳税人纳税人可以通过灵活运作，使得企业不符合成为某税种 纳税人的条件，从而彻底规避某税种的税款缴纳。 2.计税依据的筹划一般从哪些方面入手？ 计税依据是影响纳税人税收负担的直接因素，每种税对计税依据的规定都存在一定差 异，所以对计税依据进行筹划，必须考虑不同税种的税法要求。计税依据的筹划一般从以下 三方面切入： (1) 税基最小化。税基最小化即通过合法降低税基总量，减少应纳税额或者避免多缴税。 在增值税、营业税、企业所得税的筹划中经常使用这种方法