第六章外资企业所得税答案 单项选择题 DDABB 、多项选择题: ABD、ABC、ABCD、ABC、ABD 、判断题: 四、计算题 〔1)aA国抵免限额 =(1000+200)×33% =66万) 分支机构在A国实纳税款=200×25%=50(万) 因为50万<66万,则50万为可抵免额 b.该合资企业应纳税额 =(1000+200)×33%-50=346(万) 〔2〕aA国抵免限 =(1000+20×33%×200 1000+200 =66(万) 分支机构在A国家纳税额=200×40%=80(万) 因为66万<80万,则A国分支机构可抵免额为66万元。 b.该合资企业应纳税额 =(1000+200)×33%-66=330(万) (1)1997年经营期为4个月,获利,应纳企业所得税 应纳税额=60×15%=9(万) (2)1998、1999年不需纳税 (3)2000、2001、2002减半征收。因2000年利润10万元全部用于弥补1998 年亏损,故2000年不需纳税,1998年尚有40万元亏损未补;2001年利润65 万元分别用于弥补1998年亏损40万,1999年亏损20万元,弥补完尚有5万元第六章 外资企业所得税答案 一、单项选择题： DDABB 二、多项选择题： ABD、ABC、ABCD、ABC、ABD 三、判断题： √×√×√ 四、计算题 1、 分支机构在A国实纳税款=200×25%=50(万) 因为50万<66万，则50万为可抵免额。 b.该合资企业应纳税额 =(1000+200)×33%-50=346(万) 分支机构在A国家纳税额=200×40%=80(万) 因为66万<80万，则A国分支机构可抵免额为66万元。 b.该合资企业应纳税额 =（1000+200）×33%-66=330(万) 2、 （1）1997年经营期为4个月，获利，应纳企业所得税 应纳税额=60×15%=9（万） （2）1998、1999年不需纳税 （3）2000、2001、2002减半征收。因2000年利润10万元全部用于弥补1998 年亏损，故2000年不需纳税，1998年尚有40万元亏损未补；2001年利润65 万元分别用于弥补1998年亏损40万，1999年亏损20万元，弥补完尚有5万元