(4)可以促进我国与世界各国之间的注册会计师独立审计经验的交流。 2.对内部控制调查、测试和评价的主要工作步骤:(1)调査了解并描述被 审计单位的内部控制情况;(2)实施内部控制的设计测试和执行测试(符合性测 试);(3)评价控制风险。(2分) 符合性测试的方法有:(1)检查交易和事项的凭证;(2)询问并实地观察未 留下审计轨迹的内部控制的运行情况;(3)重新执行相关内部控制程序。(3分) 3.(1)获取审计证据的审计方法有监盘、观察、分析性复核、计算、检査、 查询及证函。(3分) (2)审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证 据。(2分) 六、论述题(答题中除了有明确的观点之外,还应当有必要的论述。15分) 答:注册会计师和会计师事务所避免承担法律责任的具体措施有:(要点) 1.严格遵循职业道德和专业标准的要求 2.建立、健全会计师事务所质量控制制度 3.与委托人签订业务约定书 4.审慎选择被审计单位 5.深入了解被审计单位的业务 6.提取风险基金和购买责任保险 7.聘请熟悉CPA业务和法律责任的律师 评分标准:每一要点1分,论述1分,整体情况1分 七、案例分析题(共26分) 1.(1)资料(1)通过对库存现金实施突击盘点获得;资料(2)、(3)可通 过询问出纳(“是否有已收付现金但尚未入账的收付款凭证?”),并检查相关的 收付款凭证来获得:资料(4)可通过审阅现金日记账,并对20X1年1月1日至 20X1年1月10日现金收付款凭证进行检查与汇总(或对本一时段现金日记账现 金收入、支出情况进行汇总)来获得。(4分) (2)20X0年12月31日库存现金实有额=20X1年1月10日库存现金实有 额+20X1年1月1日至20X1年1月10日现金支出总额一20X1年1月1日至 20X1年1月10日现金收入总额+未入账的现金支出总额一未入账的现金收 入总额=1997.58+4120-4560.16+520—390=1947.42元。(1分) 20X0年12月31日库存现金盘盈额=1947.42-1060.04=887.38元 分)2 （4）可以促进我国与世界各国之间的注册会计师独立审计经验的交流。 2．对内部控制调查、测试和评价的主要工作步骤：（1）调查了解并描述被 审计单位的内部控制情况；（2）实施内部控制的设计测试和执行测试（符合性测 试）；（3）评价控制风险。（2 分） 符合性测试的方法有：（1）检查交易和事项的凭证；（2）询问并实地观察未 留下审计轨迹的内部控制的运行情况；（3）重新执行相关内部控制程序。（3 分） 3．（1）获取审计证据的审计方法有监盘、观察、分析性复核、计算、检查、 查询及证函。（3 分） （2）审计证据按其外形特征分为实物证据、书面证据、口头证据和环境证 据。（2 分） 六、论述题（答题中除了有明确的观点之外，还应当有必要的论述。15 分） 答：注册会计师和会计师事务所避免承担法律责任的具体措施有：（要点） 1．严格遵循职业道德和专业标准的要求 2．建立、健全会计师事务所质量控制制度 3．与委托人签订业务约定书 4．审慎选择被审计单位 5．深入了解被审计单位的业务 6．提取风险基金和购买责任保险 7．聘请熟悉 CPA 业务和法律责任的律师 评分标准：每一要点 1 分，论述 1 分，整体情况 1 分。 七、案例分析题（共 26 分） 1．（1）资料（1）通过对库存现金实施突击盘点获得；资料（2）、（3）可通 过询问出纳（“是否有已收付现金但尚未入账的收付款凭证？”），并检查相关的 收付款凭证来获得；资料（4）可通过审阅现金日记账，并对 20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日现金收付款凭证进行检查与汇总（或对本一时段现金日记账现 金收入、支出情况进行汇总）来获得。（4 分） （2）20X0 年 12 月 31 日库存现金实有额= 20X1 年 1 月 10 日库存现金实有 额 +20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日现金支出总额 — 20X1 年 1 月 1 日至 20X1 年 1 月 10 日现金收入总额 + 未入账的现金支出总额 — 未入账的现金收 入总额 = 1 997.58 + 4 120 – 4 560.16 +520 — 390 = 1 947.42 元。（1 分） 20X0 年 12 月 31 日库存现金盘盈额 = 1 947.42 – 1 060.04 = 887.38 元。 （1 分）