(3)存在的主要问题及改进建议:(1)库存现金盘盈,应当及时查明原因, 并进行相关的处理;(2)现金收支入账不及时,应当做到现金收支及时入账,并 做到日清月结;(3)有白条抵库的情况,应当对出纳进行批评教育,并及时追回 未经批准的借款。(6分。问题与改进建议各1分) 2.(1)预付下一年度的产品广告费20000元不应作为20X1年度销售费用 而应当作为待摊费用,在下一年度内计入销售费用。调整分录为:(1分) 借:待摊费用20000 贷:营业费用20000 (1分) (2)招待客户就餐费用2500元不应计入营业费用,应计入管理费用,虽 然不影响利润总额,但属于分类不恰当的错误。调整分录为:(1分) 借:管理费用2500 贷:营业费用2500 (1分) (3)由于存在问题(1),使企业利润虚减了20000元,少计所得税20 000*33%=6600元。调整分录:(1分) 借:所得税 6600 贷:应交税金一一应交所得税6600 (1分) 3.(1)没有确认投资收益,多冲减了短期投资成本。调整分录为 借:短期投资 5000 贷:投资收益5000 (2)没有冲减已入账的应计利息,虚增了投资收益400元。调整分录为 借:投资收益 00 贷:长期债权投资--债券投资(应计利息)4000 (3)重复确认了投资收益。调整分录应为 借:投资收益 2000000 贷:长期股权投资--其他投资(损益调整) 2000000 (4)由于上述三个问题的存在,导致A公司利润被虚增2000000+4000 5000=1999000元。由于国债利息可免征企业所得税、A与B公司所得 税率相同,因此,被虚增的2004000元投资收益不影响所得税,但被虚减 的5000元投资收益导致企业少计所得税5000*33%=1650元。调整分录 为: 借:所得税1650 贷:应交税金一一应交所得税1650 (指出存在的问题1分,编写调整分录1分)3 （3）存在的主要问题及改进建议：（1）库存现金盘盈，应当及时查明原因， 并进行相关的处理；（2）现金收支入账不及时，应当做到现金收支及时入账，并 做到日清月结；（3）有白条抵库的情况，应当对出纳进行批评教育，并及时追回 未经批准的借款。 （6 分。问题与改进建议各 1 分） 2．（1）预付下一年度的产品广告费 20 000 元不应作为 20X1 年度销售费用， 而应当作为待摊费用，在下一年度内计入销售费用。调整分录为：（1 分） 借：待摊费用 20 000 贷：营业费用 20 000 （1 分） （2）招待客户就餐费用 2 500 元不应计入营业费用，应计入管理费用，虽 然不影响利润总额，但属于分类不恰当的错误。调整分录为： （1 分） 借：管理费用 2 500 贷：营业费用 2 500 （1 分） （3）由于存在问题（1），使企业利润虚减了 20 000 元，少计所得税 20 000*33%=6 600 元。调整分录： （1 分） 借：所得税 6 600 贷：应交税金——应交所得税 6 600 （1 分） 3．（1）没有确认投资收益，多冲减了短期投资成本。调整分录为： 借：短期投资 5 000 贷：投资收益 5 000 （2）没有冲减已入账的应计利息，虚增了投资收益 4 00 元。调整分录为 借：投资收益 4 000 贷：长期债权投资----债券投资（应计利息） 4 000 （3）重复确认了投资收益。调整分录应为 借：投资收益 2 000 000 贷：长期股权投资----其他投资（损益调整） 2 000 000 （4）由于上述三个问题的存在，导致 A 公司利润被虚增 2 000 000 + 4 000 —5 000 = 1 999 000 元。由于国债利息可免征企业所得税、A 与 B 公司所得 税率相同，因此，被虚增的 2 004 000 元投资收益不影响所得税，但被虚减 的 5 000 元投资收益导致企业少计所得税 5 000 * 33% = 1 650 元。调整分录 为： 借：所得税 1 650 贷：应交税金——应交所得税 1 650 （指出存在的问题 1 分，编写调整分录 1 分）