()3、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用 不同税率或者征收率的销售额。 ()4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的 方法称为滑准税。 ()5、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转 让所得,可享受技术转让减免企业所得税优惠政策 ()6、我国房产税的征收范围包括城镇的经营性房屋和农村房屋 ()7、企业应纳税所得额计算过程中,非金融企业向非金融企业借款的利息 支出可以据实抵扣。 ()8、对通过继承、赠予等方式无偿转让获得的房地产不需要缴纳土地增值 税。 ()9、2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取 租金应缴纳增值税685.71元。 ()10、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、无偿赠送他人或分配给股 东,均应作为视同销售行为,缴纳增值税 三、计算题(4题,共30分) 1、某烟酒批发公司,2016年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条,开 具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售商批发B牌卷烟2000 条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具 普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。 请分别计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税。(本题7分) 备注:自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税的从价税税率由5%提 高至11%,并按0.005元/支加征从量税 2、某企业在2015年获得产品销售收入500万元,当期产品销售成本为230 万元,产品销售税金为55万元,发生各种费用70万元,其中,包括向非金融机 构借款利息支出7万元(利率同金融机构),受让专利权的支出为1万元,为帮 助某国有企业发展捐赠3万元,业务招待费2万元。此外,该企业的营业外收入 为20万元,营业外支出为15万元,其中包括交给税务机关的滞纳金3万元,非 广告性赞助支出6万元。(本题7分)3 3 （ ）3、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用 不同税率或者征收率的销售额。 （ ）4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的 方法称为滑准税。 （ ）5、居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转 让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 （ ）6、我国房产税的征收范围包括城镇的经营性房屋和农村房屋。 （ ）7、企业应纳税所得额计算过程中，非金融企业向非金融企业借款的利息 支出可以据实抵扣。 （ ）8、对通过继承、赠予等方式无偿转让获得的房地产不需要缴纳土地增值 税。 （ ）9、2016 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元，王某收取 租金应缴纳增值税 685.71 元。 （ ）10、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、无偿赠送他人或分配给股 东，均应作为视同销售行为，缴纳增值税。 三、计算题（4 题，共 30 分） 1、某烟酒批发公司，2016 年 1 月向烟酒零售商批发 A 牌卷烟 5000 条，开 具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元；向烟酒零售商批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销售额 88.92 万元；同时零售 B 牌卷烟 300 条，开具 普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。 请分别计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税。（本题 7 分） 备注：自 2015 年 5 月 10 日起，卷烟批发环节消费税的从价税税率由 5%提 高至 11%，并按 0.005 元/支加征从量税。 2、某企业在 2015 年获得产品销售收入 500 万元，当期产品销售成本为 230 万元，产品销售税金为 55 万元，发生各种费用 70 万元，其中，包括向非金融机 构借款利息支出 7 万元（利率同金融机构），受让专利权的支出为 1 万元，为帮 助某国有企业发展捐赠 3 万元，业务招待费 2 万元。此外，该企业的营业外收入 为 20 万元，营业外支出为 15 万元，其中包括交给税务机关的滞纳金 3 万元，非 广告性赞助支出 6 万元。（本题 7 分）