税法试卷 开课院系:经济学院考试形式:闭卷 姓名 学号: 专业: 题号 6 总分 得分 一、单项选择题(15题,每题2分,共30分) 1、在税法的构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是( A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 2、某便利店为増值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入40000 元,代收水电煤等公共事业费共计50000元,取得代收手续费收入1500元,该 便利店2016年6应纳增值税()元。 A.3617.43 B.1208.74 C.1236.48D.2664.05 3、营业税改征増值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是()。 A.6% B.11% C.17% D.3% 4、根据营改增的相关规定,一般纳税人提供有形动产租赁服务的税率为() A.17% B.13% C.11% D.6% 5、企业发生的下列行为中,不需要缴纳消费税的是()。 A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品支付代扣手续费 C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 6、某摩托车生产厂为增值税一般纳税人,2016年11月初销售摩托车,开具的 增值税专用发票上注明的价款为100万元,11月中旬,销售摩托车并开具普通 发票取得收入50万元,将成本价为30万元的摩托车销售给非独立核算的门市部, 当月全部出售,开具普通发票注明价款为58.5万元。已知摩托车的消费税率3%, 则该厂本月应纳的消费税为()万元。 A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 7、某酒厂2012年11月份生产一种新的粮食白酒,对外赞助0.5吨,已知该种 白酒无同类产品出厂价,生产成本每吨40000元,成本利润率为10%,粮食白酒 定额税率为每斤0.5元,比例税率为20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为( A.5675 B.5125 C.6125 D.6360 8、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括
1 1 税法试卷 开课院系： 经济学院 考试形式： 闭卷 姓 名： 学 号： 专 业： 题 号 1 2 3 4 5 6 总 分 得 分 一、单项选择题（15 题，每题 2 分，共 30 分） 1、在税法的构成要素中，衡量税负轻重与否的重要标志是（ ）。 A.税目 B.征税对象 C.税率 D.纳税期限 2、某便利店为增值税小规模纳税人，2016 年 6 月销售货物取得含税收入 40000 元，代收水电煤等公共事业费共计 50000 元，取得代收手续费收入 1500 元，该 便利店 2016 年 6 应纳增值税（ ）元。 A.3617.43 B.1208.74 C.1236.48 D.2664.05 3、营业税改征增值税的一般纳税人提供交通运输业服务适用的税率是（ ）。 A.6% B.11% C.17% D.3% 4、根据营改增的相关规定，一般纳税人提供有形动产租赁服务的税率为（ ）。 A.17% B.13% C.11% D.6% 5、企业发生的下列行为中，不需要缴纳消费税的是（ ）。 A.用自产的应税消费品换取生产资料 B.用自产的应税消费品支付代扣手续费 C.直接销售委托加工收回的已税的应税消费品 D.在销售数量之外另付给购货方自产的应税消费品作为奖励 6、某摩托车生产厂为增值税一般纳税人，2016 年 11 月初销售摩托车，开具的 增值税专用发票上注明的价款为 100 万元，11 月中旬，销售摩托车并开具普通 发票取得收入50万元，将成本价为30万元的摩托车销售给非独立核算的门市部， 当月全部出售，开具普通发票注明价款为 58.5 万元。已知摩托车的消费税率 3%， 则该厂本月应纳的消费税为（ ）万元。 A.3.9 B.4.5 C.5.18 D.5.78 7、某酒厂 2012 年 11 月份生产一种新的粮食白酒，对外赞助 0.5 吨，已知该种 白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨 40000 元，成本利润率为 10%，粮食白酒 定额税率为每斤 0.5 元，比例税率为 20%。计算该厂当月应缴纳的消费税为（ ） 元。 A.5675 B.5125 C.6125 D.6360 8、企业所得税法及其实施条例规定的税率不包括（ ）
A.25% B.20% C.18% D.15 9、在计算企业应纳税所得额时,可以加计扣除的项目是( A.职工教育经费 B.为安置残疾人员所购置的专门设施 C.加速折旧的固定资产折旧费D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 10、某企业2007年亏损34万元,2008年盈利6万元,2009年亏损5万元,2010、 20l1、2012年各盈利7万元,2013年盈利10万元,企业申报缴纳的企业所得税 是2.5万元,税务机关审核后认为,应() A.补缴所得税款0.6万元 B.补缴所得税款1.1万元 C.退还所得税款1.25万元 D.退还所得税款2.7万元 11、企业购进材料一批,双方协商的不含税价为1000万元,增值税为170万元, 销售方已经开具增值税专用发票,企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火 灾,经査明属于管理不善,保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据,价值100万元, 企业将此业务通过营业外支出科目核算,但没有向税务机关申请扣除,注册税务 师审核后应当调增企业应纳税所得额为()万元。 A.100 C.117 D.0 12、根据企业所得税法的规定,纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出, 可以()。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额30%以内的部分准予扣除 13、下列收入中,应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是() A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入 14、某企业地处市区,2016年5月被税务机关查补增值税90000元、消费税50000 元、所得税60000元;还被加收滞纳金40000元、被处罚款80000元。该企业应 补缴城市维护建设税和教育费附加()元。 A、10000 B、14000 C、16000 D、20000 根据我国《土地增值税暂行条例》的规定,我国现行的土地增值税适用的税 率属于( A、比例税率B、超额累进税率C、定额税率D、超率累进税率 二、判断题(10题,每题1分,答案直接填在括号中) )1、航空运输的出租业务在营改增后适用11%的税率缴纳增值税 ()2、广告服务属于文化创意服务,是营改增的范围,对广告服务应当征收 增值税
2 2 A.25% B.20% C.18% D.15% 9、在计算企业应纳税所得额时，可以加计扣除的项目是( )。 A.职工教育经费 B.为安置残疾人员所购置的专门设施 C.加速折旧的固定资产折旧费 D.新技术、新产品、新工艺的研究开发费用 10、某企业 2007 年亏损 34 万元，2008 年盈利 6 万元，2009 年亏损 5 万元，2010、 2011、2012 年各盈利 7 万元，2013 年盈利 10 万元，企业申报缴纳的企业所得税 是 2.5 万元，税务机关审核后认为，应（ ）。 A.补缴所得税款 0.6 万元 B.补缴所得税款 1.1 万元 C.退还所得税款 1.25 万元 D.退还所得税款 2.7 万元 11、企业购进材料一批，双方协商的不含税价为 1000 万元，增值税为 170 万元， 销售方已经开具增值税专用发票，企业于当月认证通过并抵扣。企业仓库发生火 灾，经查明属于管理不善，保管人员监守自盗未遂引火毁灭证据，价值 100 万元， 企业将此业务通过营业外支出科目核算，但没有向税务机关申请扣除，注册税务 师审核后应当调增企业应纳税所得额为（ ）万元。 A.100 B.17 C.117 D.0 12、根据企业所得税法的规定，纳税人在我国境内向贫困地区的公益性捐赠支出， 可以（ ）。 A、在税前全额扣除 B、在年度应纳税所得额 12%以内的部分准予扣除 C、在年度利润总额 12%以内的部分准予扣除 D、在年度应纳税所得额 30%以内的部分准予扣除 13、下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（ ）。 A.在其他单位兼职取得的收入 B.退休后再受雇取得的收入 C.在任职单位取得董事费收入 D.个人购买彩票取得的中奖收入 14、某企业地处市区，2016 年 5 月被税务机关查补增值税 90000 元、消费税 50000 元、所得税 60000 元；还被加收滞纳金 40000 元、被处罚款 80000 元。该企业应 补缴城市维护建设税和教育费附加（ ）元。 A、10000 B、14000 C、16000 D、20000 15、根据我国《土地增值税暂行条例》的规定，我国现行的土地增值税适用的税 率属于（ ）。 A、比例税率 B、超额累进税率 C、定额税率 D、超率累进税率 二、判断题（10 题，每题 1 分，答案直接填在括号中） （ ）1、航空运输的出租业务在营改增后适用 11%的税率缴纳增值税。 （ ）2、广告服务属于文化创意服务，是营改增的范围，对广告服务应当征收 增值税
()3、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务,应当分别核算适用 不同税率或者征收率的销售额。 ()4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置,这种计征关税的 方法称为滑准税。 ()5、居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转 让所得,可享受技术转让减免企业所得税优惠政策 ()6、我国房产税的征收范围包括城镇的经营性房屋和农村房屋 ()7、企业应纳税所得额计算过程中,非金融企业向非金融企业借款的利息 支出可以据实抵扣。 ()8、对通过继承、赠予等方式无偿转让获得的房地产不需要缴纳土地增值 税。 ()9、2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48000元,王某收取 租金应缴纳增值税685.71元。 ()10、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、无偿赠送他人或分配给股 东,均应作为视同销售行为,缴纳增值税 三、计算题(4题,共30分) 1、某烟酒批发公司,2016年1月向烟酒零售商批发A牌卷烟5000条,开 具的增值税专用发票上注明销售额250万元;向烟酒零售商批发B牌卷烟2000 条,开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条,开具 普通发票,取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。 请分别计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税。(本题7分) 备注:自2015年5月10日起,卷烟批发环节消费税的从价税税率由5%提 高至11%,并按0.005元/支加征从量税 2、某企业在2015年获得产品销售收入500万元,当期产品销售成本为230 万元,产品销售税金为55万元,发生各种费用70万元,其中,包括向非金融机 构借款利息支出7万元(利率同金融机构),受让专利权的支出为1万元,为帮 助某国有企业发展捐赠3万元,业务招待费2万元。此外,该企业的营业外收入 为20万元,营业外支出为15万元,其中包括交给税务机关的滞纳金3万元,非 广告性赞助支出6万元。(本题7分)
3 3 （ ）3、纳税人提供适用不同税率或者征收率的应税服务，应当分别核算适用 不同税率或者征收率的销售额。 （ ）4、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置，这种计征关税的 方法称为滑准税。 （ ）5、居民企业从直接或间接持有股权之和达到 100%的关联方取得的技术转 让所得，可享受技术转让减免企业所得税优惠政策。 （ ）6、我国房产税的征收范围包括城镇的经营性房屋和农村房屋。 （ ）7、企业应纳税所得额计算过程中，非金融企业向非金融企业借款的利息 支出可以据实抵扣。 （ ）8、对通过继承、赠予等方式无偿转让获得的房地产不需要缴纳土地增值 税。 （ ）9、2016 年 7 月，王某出租一处住房，预收半年租金 48000 元，王某收取 租金应缴纳增值税 685.71 元。 （ ）10、将自产、委托加工或购买的货物用于投资、无偿赠送他人或分配给股 东，均应作为视同销售行为，缴纳增值税。 三、计算题（4 题，共 30 分） 1、某烟酒批发公司，2016 年 1 月向烟酒零售商批发 A 牌卷烟 5000 条，开 具的增值税专用发票上注明销售额 250 万元；向烟酒零售商批发 B 牌卷烟 2000 条，开具的普通发票上注明销售额 88.92 万元；同时零售 B 牌卷烟 300 条，开具 普通发票，取得含税收入20.358万元；当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。 请分别计算该烟酒批发公司当月应缴纳的增值税、消费税。（本题 7 分） 备注：自 2015 年 5 月 10 日起，卷烟批发环节消费税的从价税税率由 5%提 高至 11%，并按 0.005 元/支加征从量税。 2、某企业在 2015 年获得产品销售收入 500 万元，当期产品销售成本为 230 万元，产品销售税金为 55 万元，发生各种费用 70 万元，其中，包括向非金融机 构借款利息支出 7 万元（利率同金融机构），受让专利权的支出为 1 万元，为帮 助某国有企业发展捐赠 3 万元，业务招待费 2 万元。此外，该企业的营业外收入 为 20 万元，营业外支出为 15 万元，其中包括交给税务机关的滞纳金 3 万元，非 广告性赞助支出 6 万元。（本题 7 分）
分析并计算该企业应纳所得税额(适用25%税率)。 3、某大学教授2016年10月份共获得如下收入:工资薪金所得6300元,其 中当地免交所得税的四金的标准为月1200元;稿酬所得2000元;去某外校讲座 酬金所得5000元;一套闲置不住的房产出租租金收入5000元;银行储蓄存款利 息所得20元。在美国出版的一本书获得稿酬4800元,并已在美国缴纳该项收 入的个人所得税500元。要求,计算该教授2016年10月份应该缴纳的个人所得 税额。(本题6分) 4、某房地产开发企业,取得市区一块土地使用权,金额20000万元,将 土地投入建造商品房,建筑公司成本3500万元,只支付了90%,另外10%留下作 为质量保证金,建筑公司以90%开具了发票,其他成本3000万元,金融机构借 款利息500万元,含超限的100万元,销售了95%,取得收入71250万元,其他 房地产开发费用扣除比例5%。(本题10分) 根据以上资料,按下列顺序回答问题,如有计算需计算合计数
4 4 分析并计算该企业应纳所得税额（适用 25%税率）。 3、某大学教授 2016 年 10 月份共获得如下收入：工资薪金所得 6300 元，其 中当地免交所得税的四金的标准为月 1200 元；稿酬所得 2000 元；去某外校讲座 酬金所得 5000 元；一套闲置不住的房产出租租金收入 5000 元；银行储蓄存款利 息所得 2000 元。在美国出版的一本书获得稿酬 4800 元，并已在美国缴纳该项收 入的个人所得税 500 元。要求，计算该教授 2016 年 10 月份应该缴纳的个人所得 税额。（本题 6 分） 4、某房地产开发企业，取得市区一块土地使用权，金额 20000 万元，将 土地投入建造商品房，建筑公司成本 3500 万元，只支付了 90%，另外 10%留下作 为质量保证金，建筑公司以 90%开具了发票，其他成本 3000 万元，金融机构借 款利息 500 万元，含超限的 100 万元，销售了 95%，取得收入 71250 万元，其他 房地产开发费用扣除比例 5%。（本题 10 分） 根据以上资料，按下列顺序回答问题，如有计算需计算合计数
(1)计算房地产开发企业可以扣除的土地金额 (2)计算房地产开发企业可以扣除的开发成本 (3)计算房地产开发企业可以扣除的开发费用。 (4)计算房地产开发企业可以扣除的营业税金及附加。 (5)计算房地产开发企业该项目的增值额 (6)计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税。 四、论述题(两题,共30分) 1、你认为我国目前的个人所得税制度存在哪些问题?你认为未来我国个人 所得税该如何改革?
5 5 （1）计算房地产开发企业可以扣除的土地金额。 （2）计算房地产开发企业可以扣除的开发成本。 （3）计算房地产开发企业可以扣除的开发费用。 （4）计算房地产开发企业可以扣除的营业税金及附加。 （5）计算房地产开发企业该项目的增值额。 （6）计算房地产开发企业应缴纳的土地增值税。 四、论述题（两题，共 30 分） 1、你认为我国目前的个人所得税制度存在哪些问题？你认为未来我国个人 所得税该如何改革？
2、请简单介绍我国增值税的历史演变,并谈谈从2012年开始的营改增改 革。你认为今年5月份的最后四个行业的全面营改增存在哪些困难和问题?
6 6 2、请简单介绍我国增值税的历史演变，并谈谈从 2012 年开始的营改增改 革。你认为今年 5 月份的最后四个行业的全面营改增存在哪些困难和问题？